Наступивший год принес бизнесу существенные изменения в законодательстве — хорошие и не очень. Мы подготовили для вас подборку новых законопроектов и изменений в существующих нормативных документах. Читайте и держите руку на пульсе.
Повышение ставки НДС до 20%
Все предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, обязаны выставлять своим контрагентам и покупателям НДС в размере 20 процентов вместо 18. Это нужно делать уже с 1 января текущего года.
Для работы по новой ставке предпринимателю нужно обновить программное обеспечение, перенастроить контрольно-кассовое оборудование и в ряде случаев переделать договора. Тем, кто пользуется онлайн-бухгалтериями этого делать не надо: компании, предоставляющие эти услуги все сделают сами.
Организации, работающие на специальных налоговых режимах (УСН, ПСН и ЕНВД) нововведение тоже затронет. Для них закупочные цены могут увеличиться пропорционально поднятию НДС. Поэтому лучше иметь небольшой резерв денежных средств на этот случай.
В конце прошлого года налоговая подсластила пилюлю и устроила переходный период предпринимателям, которые не успеют перейти на ставку НДС 20% с 1 января. В течение первого квартала 2019 года тех предпринимателей, которые не успели переделать документы, штрафовать не будут. При этом продавать товар и оказывать услуги обязательно надо, применяя НДС 20%, но в документах указывать 18%.
Введение налога на профессиональный доход — налога для самозанятых
Еще одно резонансное нововведение. Согласно закону, теперь предпринимателям, оказывающим услуги, необязательно регистрироваться в качестве ИП. Достаточно скачать приложение “Мой налог” и можно работать совершенно законно, отчисляя государству 4 (при работе с физическими лицами) или 6 (при работе с организациями) процентов от дохода.
Также действие закона распространяется и на бизнесменов, продающих товары ручной работы: домашние торты, выпечку и так далее. Правда, есть одно “но”: годовой доход при этом не должен превышать 2,4 миллиона рублей.
Обратная сторона медали — стаж и пенсия у самозанятых не идет. Если индивидуальный предприниматель платит взносы “на себя”, из которых и складывается его будущая пенсия, то самозанятые должны будут копить на старость самостоятельно. Единственное, на что они могут рассчитывать, это обязательное медицинское страхование — 1,5 процента от их взносов идет на оплату полиса ОМС.
Несмотря на это, приложение “Мой налог” с начала года уже скачали около 6 тысяч человек.
Отмена государственной пошлины за регистрацию ИП и ООО
А вот это уже хорошая новость. Теперь совершенно бесплатно можно сделать следующие регистрационные действия:
- регистрация и ликвидация ИП;
- регистрация обществ с ограниченной ответственностью — ООО;
- ликвидация ООО, если речь не идет о банкротстве;
- внесение изменений в учредительные документы.
Напомним: сейчас при постановке на учет в качестве ИП нужно оплатить государственную пошлину в размере 800 рублей, а для организаций она составляет 4 тысячи. Ликвидировать ИП стоит 160 рублей.
Но тут опять есть нюанс. Зарегистрироваться в качестве ИП бесплатно можно только в том случае, если документы подаются в налоговую в электронном виде — через личный кабинет на сайте ФНС. Для тех, кто будет открывать ИП или ООО по-старинке — с подачей бумажных документов в отделение налоговой, все останется по-прежнему.
Если вы обрадовались и собираетесь бесплатно открыть ИП — не торопитесь. Для этого понадобится электронная подпись. Без этого девайса невозможно будет заверить подлинность документов в личном кабинете. Поэтому перед тем, как начинать регистрацию — получите такую подпись. Сделать это можно в удостоверяющих центрах. Центр должен иметь аккредитацию Минкомсвязи.
Цена услуги начинается с 1500 рублей. Если нужно побыстрее — то дороже. Вы, наверное, уже прикидываете в уме: “Электронная подпись стоит 1500 рублей, регистрация ИП в отделении налоговой — 800. Да зачем мне переплачивать 700 рублей — пойду открывать по старинке.”
Так делать не нужно. Причина проста — ЭЦП в любом случае понадобится вам в дальнейшем. Например, при регистрации в налоговой онлайн-кассы. Для подписания соглашения с оператором фискальных данных — ОФД, тоже нужна электронная подпись. Поэтому сэкономив 700 рублей на регистрации ИП вы потеряете больше, когда все же придется обзавестись ЭЦП.
Переход онлайн-касс на новый формат фискальных документов — ФФД
Еще в конце прошлого года владельцы онлайн-касс стали получать уведомления, что устройство нужно обновить до ФФД 1.05. Большинство кассовых аппаратов работало по ФФД версии 1.0. Форматы отличаются набором реквизитов, указываемых в кассовом чеке — у ФФД 1.05 их больше.
Для перехода на новый формат кассовый аппарат нужно обновить. Большинство современных онлайн-касс поддерживают ФФД 1.05, но не все. Те кассы, которые не могут работать с новым форматом, придется перепрошивать. Самостоятельно это сделать не получится — нужно обращаться в специализированный сервисный центр.
Новый формат фискальных документов нужен и для того, чтобы кассовый аппарат пробивал в чеке НДС по новой ставке — 20%. Не обновляя ФФД, онлайн-касса предложит только старые ставки налога — 0%, 10% или 18%.
Так же как и со сменой ставки НДС, на обновление касс налоговая подарила предпринимателям еще три месяца.
В кассовых чеках до конца марта может быть указан НДС 18 процентов, но на самом деле стоимость товара рассчитана по ставке 20%.
Раз уж речь зашла об онлайн-кассах, напомним: в 2019 году проходит последний этап перехода предпринимателей на новую контрольно-кассовую технику.
С 1 июля купить и зарегистрировать такие девайсы и начать передавать данные в налоговую должны будут бизнесмены, работающие по ЕНВД и ПСН.
До этого времени они могли работать без онлайн-касс, выдавая своим покупателям и клиентам бланки строгой отчетности.
Страхование вкладов и счетов малого бизнеса
Еще одна хорошая новость. Если раньше государство страховало только средства индивидуальных предпринимателей и физлиц, то теперь действие федерального закона ФЗ № 322 будет распространяться и на организации. Правда, речь идет только о микропредприятиях малого бизнеса. Крупные компании под действие изменения в законодательстве пока не попадают.
Вот в чем здесь суть. Если ваш банк вдруг залихорадит и центробанк наложит мораторий на выплату кредиторам, а то и вовсе лишит лицензии, вы все равно сможете вернуть средства.
Нужно только написать в страховую компанию соответствующее заявление. При этом неважно, в каком формате в банке находятся деньги — на расчетном счете или в виде вклада — их вернут в любом случае.
Деньги страховая переведет на счет, номер которого будет указан в заявлении.
Правда, есть небольшое ограничение. Максимальная сумма денег, которые можно получить в рамках страховки — 1,4 миллиона рублей. Остальное — через суды.
Отмена налогов на движимое имущество
Да что ж творится то — опять хорошая для предпринимателей новость. Федеральный закон № 302 — ФЗ полностью отменяет все налоги на движимое имущество организаций. Напомним, к нему относятся:
- деньги, акции, ценные бумаги;
- автотранспорт;
- строительная и дорожная техника;
- суда морского и внутреннего плавания;
- другое имущество.
Теперь платить налоги придется только за недвижимость.
Вырастут взносы ИП “На себя”
Пришло время добавить ложек дегтя. Индивидуальные предприниматели теперь будут платить больше пенсионных и страховых взносов.
Медицинские отчисления увеличились на 1044 рубля и составили в 2019 году 6844 рубля вместо 5840. Пенсионные отчисления, как и раньше, будут зависеть от дохода, полученного за год.
Если его сумма не больше 300 тысяч рублей, то платеж составит 29 354 рубля.
Когда ежегодный доход переваливает за 300 тысяч рублей, к базовой сумме 29 354 рубля придется доплачивать 1% от суммы, превышающей 300 тысяч. В целом пенсионные отчисления ИП не могут превышать 234 832 рубля.
Увеличение минимального размера оплаты труда — МРОТ
МРОТ вырастет в 2019 году на 117 рублей и составит 11 280 рублей. Поскольку минимальный размер оплаты труда — это база для расчета страховых и пенсионных взносов, пособий и больничных, все эти взносы немного подрастут. Некритично, но все же.
Также вырастет минимальная заработная плата, которую нужно платить сотрудникам. Вообще МРОТ периодически повышается и это нормально. В начале года в государственной Думе предложили поднять ее размер сразу до 25 тысяч рублей, но правительство законопроект не поддержало.
Увеличение платежей по ЕНВД
С начала 2019 года увеличивается базовый коэффициент-дефлятор, необходимый при расчете взноса по единому налогу на вмененный доход. Он стал больше на 2,5 процента и составляет теперь 1,915 вместо 1,868. Местные коэффициенты, учитывающие вид деятельности и расположение объекта налогообложения, остались без изменений.
Однако серьезного увеличения налоговой нагрузки для вмененщиков не произойдет. Как и прежде, сумму налога можно уменьшать взносами на себя и работников, а они с начала года тоже увеличились — мы писали об это выше. В некоторых случаях плательщики ЕНВД будут платить даже меньше.
Изменится налог на прибыль — предприниматели получат льготу
Региональные власти должны принять законы, снижающие ставку налога на прибыль минимум на 12,5 процентов. Размер федеральной ставки при этом остается неизменным — 3%.
Заканчивается переходный период для проведения специальной оценки условий труда
Все организации и ИП, кроме льготных категорий (дистанционные и надомные сотрудники) обязаны проводить такую оценку, если этого требует законодательство. До 1 января 19-го действовал переходный период, в течение которого не применялись штрафные санкции.
С нового года тех, кто не выполнил требования закона, начнут штрафовать. Организация может получить штраф в размере 60-80 тысяч рублей, должностное лицо или ИП — от 5 до 10 тысяч.
До 2020 года продлен запрет на плановые проверки малого и среднего бизнеса
С таким предложением выступил президент РФ. До конца 2018 также действовал двухлетний мораторий на такие проверки. Таким образом, суммарно малый и средний бизнес не будут проверять в течение 4 лет.
Внеплановых проверок мораторий не касается. Поэтому контрольные закупки, выездные проверки налоговой и других контролирующих органов никуда не денутся: их как проводили, так и будут проводить.
Ожидается отмена отчетности для ИП на УСН 6% от доходов
Если закон вступит в силу, декларации по упрощенке 6% станут не нужны. Все дело в онлайн-кассах, которые передают данные о выручке предпринимателя в налоговую. Теперь эта информация абсолютно прозрачна для ФНС и подтверждать ее лишней бумажкой бессмысленно.
Для УСН “Доходы минус расходы” все останется как было и декларации придется сдавать. Это очевидно: онлайн-кассы могут зафиксировать только расходы на закупку товара. Затраты на аренду помещения, зарплату сотрудникам и другие расходы нужно будет указывать в декларации УСН. Подавать декларации за всех остальных режимах налогообложения также обязательно.
Заключение
В целом нельзя сказать, что перечисленные изменения носят решающий и принципиальный характер. На некоторых предпринимателей налоговая и административная нагрузка даже немного снизится. Самое главное — следить за изменениями и вовремя принимать меры, чтобы избежать проблем. Мы надеемся, что наши статьи помогают вам в этом. Удачи!
Отмена ЕНВД с 01.01.2021 г. Что выбрать перевозчику: НПД или патент?
Неопубликованная запись
Не секрет, что с 1 января 2021 года вмененный налог будет отменен. Этот момент назревал давно, на фоне борьбы государства с теневым бизнесом, вполне ожидаемое решение.
ЕНВД изначально принимался как инструмент для «обеливания» предпринимательской деятельности.
Сейчас же, при постепенном вводе маркировки товаров, и повсеместном контроле финансовых поступлений налоговиками через кассовые аппараты, отмена режима вполне предсказуема и ожидаема.
Большинство перевозчиков, оказывающих транспортные услуги по Екатеринбургу и области, с автопарком в 1 – 2 единицы использовали вмененку. Доходность транспортной деятельности достаточно невысокая и невысокие страховые взносы позволяют существенно экономить. На междугородных маршрутах ситуация иная, там патент является более выгодным.
После отмены ЕНВД в 2021 году, перевозчики оказываются перед сложным выбором — какую систему налогообложения выбрать: ОСН, как правило, мелкому перевозчику не подходит. Много отчетности, необходимо содержать бухгалтера, вести весь учет самому, что требует временных затрат.
Переход на УСН с учетом «Доходы» приведет не только к оплате 40 000 тысяч в год страховых взносов, но и уплаты 6-7% налога от дохода. Это большая сумма, особенно с учетом невысокой маржинальности услуг в данной сфере. Доходность транспорта колеблется от 15 до 20%, а налог исчисляется от «грязного» дохода, это абсолютное грабительство.
В результате перевозчику необходимо сделать выбор между патентом или стать самозанятым. В третьем чтении Государственной Думой был принят законопроект No 973160-7. В нем внесено достаточно много изменений, но самое актуальное это возможность уменьшать стоимость патента на размер страховых взносов предпринимателя.
Это означает, что в 2021 году, предприниматель оплачивает стоимость патента в размере 7262 рубля (в расчет принята стоимость патента на услуги грузоперевозок в 2020 г.), а также 40874 рубля страховых взносов.
В 2022 году, стоимость патента для данного предпринимателя будет уменьшена на размер уплаченных платежей.
Так как стоимость патента в 5 раз меньше отчислений, то фактически, это приравнивает патент к текущей системе ЕНВД.
Если рассматривать самозанятость, то необходимо учесть, что переход на эту систему налогообложения не требует закрытия ИП, ФНС по моему запросу дала необходимые разъяснения. Таким образом, грузоперевозчик, оплачивая налог на профессиональную деятельность, получает возможность использования выставления кассовых чеков частным лицам, выставления счетов и актов юр лицам и ИП.
Предприниматели, выбравшие самозанятость, не оплачивают страховые взносы, и это дает некоторую экономию, но пенсионный стаж не исчисляется, об этом писалось ранее.
При переходе на самозанятость, предприниматель с условных 1 200 000 заплатит налог в размере 72 000 рублей за год, что значительно выше чем при ПСН, при этом не будут делаться отчисления на свой пенсионный счет.
То есть, прослеживаем логику Правительства: НПД-шники налогов платят больше, а пенсия у них будет меньше. Шах и мат.
Возникает законный вопрос о налоговой оптимизации, на каком уровне доходности выгоден один режим, а на каком другой. Ведь услуги грузоперевозок, как было сказано ранее, не самая высоко маржинальная сфера.
Путем применения математических правил при решении пропорциональных уравнений, получаем следующие суммы: для 2021 года: 79 355,55 р. — ежемесячный, официальный подотчетный доход.
Свыше этой суммы режим НПД теряет свою экономическую эффективность. Для 2022 года ежемесячный доход свыше 72 515,27 также приведет к чрезмерным тратам.
Если официальный доход ниже этих сумм, есть смысл использовать НПД.
Таким образом, убеждаемся, что в Правительстве сидят далеко не глупые люди, которые прекрасно умеют считать деньги в чужих карманах.Также, следует заметить, что режим НПД требуется лишь для работы с юридическими лицами, для оказания услуг населению он, в общем то, и не особо нужен.
условных Видео записано 18 декабря 2019 года. Законопроект № 973160-7, о котором идет речь, принят в ноябре 2020 года.
Налог для ИП при продаже автомобиля
Особый правовой статус предпринимателя влияет на порядок совершения гражданских сделок. Четкой границы между личным имуществом и коммерческими активами бизнесмена закон не проводит. Участники оборота самостоятельно определяют свои обязательства перед бюджетом, несут повышенную ответственность и риски. Налог при продаже автомобиля для ИП зависит от целого ряда факторов. Заключая договор, коммерсанты обязаны четко обозначить юридическую природу операции, целевое использование машины и порядок отчислений в пользу государства.
Планирование сделки по продаже транспорта
Избежать споров с налоговой инспекцией после реализации автомобиля поможет правильное составление соглашения. В договоре следует обозначить статус первоначального владельца.
- Физическое лицо. Далеко не все сделки бизнесмена будут признаваться коммерческими. Личные машины можно продавать от имени рядового гражданина. В этом случае преамбула договора будет содержать персональные и паспортные данные владельца.
- Индивидуальный предприниматель. Если транспортное средство реализуется в рамках самостоятельной экономической деятельности, в соглашении отражают ОГРНИП и ИНН.
Решая вопрос, от чьего имени продавать авто, стоит принимать во внимание характер эксплуатации.
Порядок использования автомобиля
Статус машины имеет едва ли не ключевое значение в налогообложении. Если реализации подлежит личное имущество, в бюджет уплачивается налог на доходы физических лиц. Отчуждение основного средства коммерческой деятельности попадает под обложение выбранного режима. Выручку от продажи актива отражают в учетных регистрах.
Какие налоги платят при продаже транспорта: примеры
Со сделок с личными машинами физические лица должны перечислить в бюджет НДФЛ. Ставку определяют с учетом налогового резидентства (статья 224 НК РФ). Участники сделки, законно пребывающие на территории страны свыше 183 дней в году, производят расчет по ставке 13%. Нерезиденты вынуждены платить налог в 30%.
Если речь идет о реализации коммерческого транспорта, порядок расчетов будет зависеть от режима.
| ОСН | Предприниматель обязан перечислить НДФЛ по стандартной схеме, а также включить в цену автоналог на добавленную стоимость. Перечисленный покупателем НДС подлежит оплате в бюджет с учетом положений главы 21 НК РФ | Автомобиль продан за 200 тыс. рублей с указанием коммерческого характера сделки. Налог на добавленную стоимость составит 18%, то есть 36 тыс. Общая сумма сделки будет равна 236 тыс. рублей. Кроме того, бывшему владельцу придется перечислить НДФЛ в размере 13%. Базисом станет реализационная цена за минусом затрат на приобретение. При вложениях 50 тыс. налог на доход составит 19 500 рублей. |
| УСН | Упрощенный режим обязывает коммерсанта перечислить со сделки в пользу государства УСН. Ставка зависит от выбранного объекта обложения – 15 или 6%. В первом случае в расчет разрешено принять затраты на приобретение, сборку, модернизацию машины. Во втором – в калькуляцию потребуется включить всю сумму выручки. | Продажа машины за 200 тыс. сопровождается перечислением в бюджет всего одного налога. По ставке 6% сумма составит 12 тыс. рублей. Если коммерсант имеет право на вычет затрат, потребуется проанализировать первичные документы. Ссылаться можно лишь на расходы, которые не принимались к учету ранее. Поскольку «упрощенцы» регистрируют издержки по мере их появления, вычесть из расчетной базы можно суммы, потраченные на машину в отчетном году. |
| ЕНВД |
Изменения бухгалтерского и налогового законодательства с 2022 года
Изменения налогового и бухгалтерского законодательства с 1 января 2022 года, которые нужно знать и применять бухгалтерам в работе.
В 2022 году власти внесли корректировки в правила работы бухгалтерии для всех налоговых режимов, изменили состав расходов и доходов, ужесточили условия применение льгот.
Изменения коснулись НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и УСН-налога. С 2022 года из-за введения системы прослеживаемости товаров изменены основные формы первичных документов и налоговые декларации. Изменений много.
Наш обзор поможет вам сориентироваться и заранее обозначить для себя опасные моменты.
Новое в отчетности с 2022 года: обновленные декларации и новые правила
Сдать отчетность можно на сайте ФНС
Обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности и аудиторское заключение можно сдать через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Понадобится квалифицированная ЭЦП.
Работает принцип «одного окна»
Если отчетность есть в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчётности (ГИРБО), сдавать ее органам власти не нужно. Норма вступает с 1 января 2022 г. на основании законов № ФЗ-352-ФЗ и 359-ФЗ от 2 июля 2021 г.
Информационное сообщение Минфина от 05.07.2021 № ИС-учет-34
Федеральный закон от 02.07.2021№352-ФЗ
Частично отменят декларацию по налогу на имущество организаций
В 2022 году исключается часть сведений, которые вносятся в декларацию по налогу на имущество. Не нужно будет заполнять сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
А если у организации будут в собственности только такие объекты, налоговую декларацию можно будет вообще не сдавать. Налоговые органы будут направлять организациям сообщения об исчисленных ими самостоятельно суммах налога.
Изменение «заработает» с отчетности, которую будем сдавать в 2023 году.
Актуализирована декларации по НДС
В налоговую декларацию с отчетности за 2021 год добавили показатели по прослеживаемости товаров А за ошибки в важных реквизитах с 2022 года предусмотрены новые штрафы.
Обновлена декларации по налогу на имущество
Изменения не существенны, носят технический характер. Тем не менее, перед сдачей отчетности убедитесь, что ваш поставщик бухгалтерской программы своевременно обновил формы.
Изменены формы отчетность в Росстат
С отчетности 2021 год сдаем новые годовые формы: № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя», МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия», № 1-турфирма, № 1-Т, № 1-ПР и другие. Адреса, сроки и периодичность представления отчетов в 2022 году указаны на бланках самих форм.
Приказы Росстата от 30.07.2021 № № 457… 461 и 462
Малые предприятия отчитываются в Росстат только в электронном формате
МСП обязаны сдавать первичные статотчеты только в электронном виде. Исключение — для граждан России, иностранцев и апатридов, которые смогут подавать статинформацию как в бумажной, так и в электронной форме.
Федеральный закон от 30.12.2020 № 500-ФЗ
Новые требования к главным бухгалтерам
С 1 января 2022 года ужесточены требования к главным бухгалтерам финансовых организаций. Главбух должен соответствовать требованиям закона о бухучете и нормативными актами Банка России. Норма распространены на главбухов бюро кредитных историй и кредитные рейтинговые агентства.
Федеральный закон от 02.07.2021 № 359-ФЗ
Информационное сообщение Минфина РФ от 05.07.2021 № ИС-учет-34
Декларацию УСН за 2021 год нужно сдать по новой форме до 31 марта 2022 года
Новая форма декларации вводится с отчетности за 2021 год. Она отличается от предыдущей формы тем, что в ней:
- новые штрихкоды;
- нет кода ОКВЭД на титульном листе;
- появился код признака налоговой ставки;
- появилась новая строка для обоснования более низкой ставки, введенной законом субъекта РФ.
Код признака налоговой ставки введен в связи с расширением лимитов для применения УСН и повышением ставки налога, для тех кто работает по повышенным лимитам: выручка — от 150 млн до 200 млн, штат до 130 человек.
Если компания применяет общие ставки, нужно указать код «1», если повышенные – «2».
Приказ ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@
До 1 марта 2022 года нужно сдать годовой 6-НДФЛ с приложением № 1- 2-НДФЛ
Начиная с отчета за 2021 год сведения о доходах физлица (прежняя справка 2-НДФЛ) включены в расчет 6-НДФЛ. Это приложение №1. После введения ставки НДФЛ 15% для доходов свыше 5 млн рублей появились новые строки и правила из заполнения в 6-НДФЛ за год.
Россиянам рассказали о способах избежать уплаты налога при продаже авто
Граждане России при продаже автомобиля могут не платить налог. О случаях, когда налоговый платеж совершать не нужно, «Известиям» в среду, 22 сентября, рассказал руководитель юридической практики компании «Интерцессия» Григорий Скрипилев.
По его словам, при продаже автомобиля не нужно платить налог, если транспортное средство находится во владении более трех лет.
В случае если срок владения авто меньше трех лет, то сумму налога можно уменьшить двумя способами, в том числе подтвердив расходы, связанные с приобретением автомобиля или же с помощью налогового вычета в размере 250 тыс. рублей.
Ранее в этот же день о способах избежать уплаты налога при продаже машины или снизить его сумму рассказали в Telegram-канале Госдумы. Там отметили, что налоговый вычет на полную стоимость покупки автомобиля можно применить в случае, если владелец сохранил документы о купле-продаже.
Согласно сообщению ГД, если авто было приобретено в 2020 году за 600 тыс. рублей и продано в 2021 году за 590 тыс. рублей, то по декларации с приложенными документами платить налог не придется, даже несмотря на то, что минимальный срок владения еще не прошел.
Рассчитывать на налоговый вычет в размере 250 тыс. рублей при продаже автомобиля гражданин может, если владеет авто меньше трех лет и документов о купле-продаже не сохранилось.
Налог по декларации в этом случае платить всё равно придется, но он будет рассчитан по формуле, согласно которой из денег полученных при продаже машины вычитается 250 тыс.
рублей, а получившееся число умножается на 13%.
Кроме того, автовладелец может не платить налог при продаже машины, если получит ее по наследству или в подарок от родственника. Для этого необходимо представить соответствующие документы о наследовании или же договор дарения и договор на покупку автомобиля, подписанный дарителем.
В случае если автомобиль владельцу был подарен не близким родственником, то при его получении гражданин должен был заплатить налог с рыночной стоимости машины. При продаже сумма налога будет уменьшена на тот, который был оплачем владельцем при получении в дар.
16 сентября правительство РФ представило перечень услуг, при оплате которых граждане начиная с 2022 года смогут получать налоговый вычет за занятия физкультурой и спортом.
В этот список вошли физкультурно-оздоровительные услуги, услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, разработка тренировочных планов и программ занятий физкультурой.
Налоговый вычет и ндфл с продажи автомобиля в 2019 – 2020 году
Налоговый вычет в 2019 году можно оформить при покупке недвижимости, произведенной до начала 2019 года с учетом даты подписания акта приема-передачи и даты оформления права собственности. Как эти вещи взаимосвязаны? Давайте разбираться.
Существенные изменения по имущественному вычету произведены еще в 2014 году и с тех пор, хоть и вносились различные предложения в Госдуму РФ по его увеличению, но были отклонены.На текущий момент предложения по увеличению имущественного вычета не рассматриваются.
– Максимальный размер налогового вычета в 2019 году составляет 2 000 000 рублей и приходится не на 1 объект приобретения, а на неограниченное количество объектов, пока сумма не достигнет максимальных 2 000 000 рублей суммарно.
Есть ограничение: получать вычет по нескольким объектам могут только те налогоплательщики, которые до 2014 года не реализовали право на имущественный вычет и воспользоваться вычетом могут по недвижимости, право на вычет по которой возникло не раннее 1 января 2014 года.
Статья: Какой год считать годом возникновения права на вычет?
Пример 1: Покупка по договору купли-продажи. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2013 году, стоимость недвижимости 1 500 000 рублей. При заявлении вычета по этой недвижимости в сумме 1 500 000 рублей права на вычет по иной недвижимости в сумме 500 000 рублей не будет.
Пример 2: Покупка по договору купли-продажи. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2015 году, стоимость недвижимости 1 500 000 рублей. При заявлении вычета по этой недвижимости в сумме 1 500 000 рублей есть право на вычет по иной недвижимости в сумме 500 000 рублей.
– Вычет по ипотечным процентам ограничен 3 000 000 рублей для кредитов, полученных после 1 января 2014 года.
Здесь важно отметить, что не имеет значение, когда возникло право на вычет (оно могло возникнуть после 1 января 2014 года), имеет значение дата заключения договора на кредит: если заключен до 1 января 2014 года, то ограничения в 3 000 000 рублей нет.
Ограничение распространяется на человека, то есть если заявителей двое, то на каждого распространяется ограничение отдельно (не суммарно).
Для получения налогового вычета в 2019 году через налоговую инспекцию (единый платеж за календарный год) необходимо:
Пример 1: Акт подписан в 2019 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2020 года.Пример 2: Акт подписан в 2018 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2019 года.Важно: право на вычет не теряется никогда, даже если получено, например, в 2005 году – на вычет можно подать.
Важно: сдача документов производится в налоговую инспекцию по месту текущей прописки.
За какие годы можно получить имущественный вычет в 2019?
- Право на вычет возникает с года регистрации права собственности (при договоре купли-продажи) или подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК).
Загрузка...
