Любое лицо, имеющее в собственности зарегистрированный легковой автомобиль, обязано регулярно отчислять налог на свой транспорт. Это обязаны делать как физические, так и юридические лица.
Таким образом, влияние повышающего коэффициента транспортного налога в 2017 году распространяется на любые зарегистрированные машины, в чьей бы собственности они ни были.
О данном коэффициенте и пойдет речь в статье.
Самостоятельное определение суммы налога
Исключительно юридические лица самостоятельно высчитывают для себя величину налога на транспорт. Если владелец машины – обычный человек, то для него размер налога на транспорт к оплате насчитывает налоговый орган. То есть физлица отчисляют транспортный налог после получения соответствующего документа из инспекции ФНС.
Также см. «Транспортный налог для юридических лиц: КБК в 2017 году».
Далее детально обсудим методику определения суммы налога предприятиями.
Если у организации в 2017 году на учете находилось недешёвое транспортное средство, бухгалтер при расчёте налога на транспорт обязан применить повышающий коэффициент транспортный налог в 2017 году – Кп. В итоге общую величину налога по методике расчета определяют по всем машинам в отдельности.
Существует чёткое правило, согласно которому сумма налогового платежа – это произведение:
- базы налогообложения (с учетом мощности двигателя машины, обычно в лошадиных силах);
- ставки налога;
- долевого участия в собственности на машину;
- коэффициента Кв (отношение количества месяцев обладания автомобиля в отчетном году к количеству календарных месяцев в периоде налогообложения (всегда 12 мес.))
- повышающего коэффициента Кп.
Также см. «Правила, порядок и формулы расчета транспортного налога в 2017 году».
Увеличение налога за роскошные авто
С 2014 года для определения величины налогового платежа за транспорт необходимо учитывать коэффициент Кп. Используя данный инструмент, государство применяет увеличенное обложение налогом в отношении объектов роскоши.
Но высчитывают Кп не для каждого транспортного средства, зарегистрированного за предприятием, а исключительно в тех ситуациях, когда компания владеет так называемым роскошным авто.
Что подразумевают под роскошным автомобилем? Законодательно с 2016 года к роскошным средствам передвижения стали относить машины соответствующего объема двигателя и цены, превышающей 3 000 000 рублей. При этом, кроме первоначальной цены, по которой был куплен автомобиль, нужно учитывать время, истекшее с момента изготовления машины.
По сведениям из достоверных источников, уже готов законопроект, согласно которому роскошным будут считать транспортное средство, стоящее свыше 5 000 000 рублей.
Используют повышающий коэффициент транспортного налога в 2017 году, если машина соответствует следующим условиям:
- цена – не менее 3 000 000 рублей;
- марка и модель упомянуты в списке Минпромторга;
- с даты изготовления авто прошло не больше лет, чем указано в перечне Минпромторга.
Как же вычислить стоимость автомобиля? Прежде прочих действий, нужно установить, присутствует ли ваше транспортное средство в Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 000 000 рублей для периода налогообложения за 2017 год.
Данный Перечень готовит и размещает у себя на сайте Минпромторг России. Полный список автомобилей, попадающих под налог на роскошь в 2017 году, на нашем сайте опубликован по следующей ссылке.
Также актуальный список автомобилей Минпромторга, подготовленный им на период 2017 года, на нашем сайте можно посмотреть и скачать по следующей ссылке.
Отметим, что для целей расчёта транспортного налога перечень автомобилей с повышающим коэффициентом регулярно дополняют. Так, в 2016 году список модельного ряда составлял более 700 разновидностей машин, а на 2017 год – уже более 900 позиций.
Также см. «Список Минпромторга дорогих автомобилей в 2017 году».
Определение времени эксплуатации автомобиля
В Перечне можно найти ссылки на количество лет с даты производства машины (столбец № 6). После окончания такого срока транспортное средство, как бы приобретает статус «бюджетной» машины. То есть коэффициент Кп при определении величины налога на транспорт уже не используют.
Каким образом определить период эксплуатации транспорта? Так, для целей коэффициента Кп, который увеличивает величину платежа, время с момента изготовления машины считают с учётом зарегистрированной даты изготовления автомобиля (включая ее).
Если нужно применить дифференцированную ставку (п. 3 ст. 361 НК РФ), время существования машины считают с года, следующего за датой изготовления т/с. Это правило не касается применения коэффициента Кп.
ПРИМЕР
При расчете налога на транспорт с использованием повышающего коэффициента Кп за 2017 год по машине ценой от 3 до 5 млн рублей, изготовленной в 2014 году, срок, прошедший со времени производства этого т/с, составляет 4 года. С учетом методики исчисления, с 2017 года коэффициент Кп к этому средству передвижения применять не нужно.
Учитывая вышесказанное, при определении времени с даты изготовления автомобиля нужно оканчивать годом, за который идет налог. Именно этот подход подтверждают разъяснения налоговиков, основанные на Налоговом кодексе (письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3274).
Также см. «Коэффициент Кв в декларации юрлиц по транспортному налогу в 2017 году».
Если машины нет в Перечне
Что нужно предпринять, если машина, по которой нужно внести налог на транспорт, не включена в документ, регламентирующий применение повышающего коэффициента Кп? В данной ситуации нужно высчитывать среднюю стоимость транспортного средства самостоятельно.
Для верного подсчета Минпромторгом России утверждена Методика расчета средней стоимости легковых авто. Вариант её определения зависит от территориального месторасположения дилера или производителя автомобиля. То есть учитывают стационарное положение точки продажи машины – на отечественной территории или за границей:
- Если точка реализации транспортного средства находится в России – дилер/производитель предоставляют сведения о рекомендованных продажных ценах данного авто в розницу.
- Во втором случае берут данные из автомобильных каталогов – «Audatex», «DAT», «Kelley Blue Book», «Mitchel», «Mоtor», «Canadien Black Book», «Schwacke».
Налог × 3
Что нужно предпринять, если машина включена в Перечень автомобилей транспортного налога с повышающим коэффициентом, стоит более 3 000 000 рублей и ее время эксплуатации больше установленных НК РФ и Перечнем Минпромторга норм для применения повышающего коэффициента Кп?
В такой ситуации величину платежа нужно отредактировать на коэффициент. Всего их 5 типов. Каждый зависит от года изготовления машины и ее цены.
Минимальный процент увеличения платежа – 10. В случае максимально увеличения – налог утроится (см. таблицу ниже).
| Цена авто (млн руб.) | Коэффициент по числу лет с года выпуска легкового авто | ||||
| До 1 года | От 1 до 2 лет | От 2 до 3 лет | До 5 лет | До 10 лет | До 20 лет |
| От 3 до 5 | 1.5 | 1.3 | 1.1 | ||
| От 5 до 10 | 2 | ||||
| От 10 до 15 | 3 | ||||
| От 15 | 3 |
Ежеквартальный расчет налога
Как правило, налог на транспорт предприятия обязаны определять каждый квартал, тоже применяя корректирующий коэффициент Кп.
К примеру, в 2014 году Кп применяли исключительно к годовой сумме налога на транспорт. Все поквартальные платежи вычисляли без применения корректирующего повышающего коэффициента. Но с 2015 года его надо использовать и при расчёте авансов по налогу.
В процессе заполнения главного отчета по налогу за транспорт коэффициент Кп указывают в строчке 180 Раздела 2. Его значение берут из таблицы, которую мы привели выше.
Также см. «Транспортный налог: авансовые платежи в 2017 году».
Налог на роскошь 2017: перечень автомобилей и расчет
24 марта 2017 в 16:12
В него включили модели транспортных средств, за которые владельцев обязывают уплачивать налог на роскошь.
Согласно законодательству, данный налог применяют в отношении владельцев машин, стоимость которых более 3 млн. руб. Список моделей каждый год обновляет и утверждает Минпромторг.
Еще три года назад список включал 189 моделей авто, в 2016г. их число увеличилось до 708, а в 2017г. — до 909 позиций.
Согласно пункту 2 ст. 362 Налогового кодекса, для расчета налога на эти машины применяют повышающие коэффициенты, их размер будет зависеть от действительной стоимости и года производства авто.
Как поясняют специалисты, перечень стал длиннее за счет повышения цены машин. В список вошли и те модели, которые ранее можно было купить дешевле 3 млн рублей. Но из-за инфляции теперь собственникам таких авто придется платить налог на роскошь. Одной из этих моделей стал Мерседес Е 300. В предыдущем перечне данного авто не было, поскольку его стоимость была менее 3 млн руб. Но его цена увеличилась в 2016г., в связи с этим владельцам Мерседес Е300 придется платить дополнительный налог. Часть дилеров помогает своим клиентам избежать уплаты налога. Например, на ряд моделей они устанавливают ценник в 2 999 999 руб., что избавляет покупателей от данного налога.
Координатор общества «Синие ведерки» Петр Шкуматов заявил «Известиям», что список «роскошных» машин все время увеличивается, поскольку чиновники почти не убирают из него однажды включенные позиции, а лишь добавляют новые. По его словам, чтобы не платить этот налог, дорогие автомобили оформляют на родственников и друзей — многодетных родителей, ветеранов ВОВ, инвалидов и т.д. — лиц, которые избавлены от уплаты данного налога.
Список шикарных автомобилей в 2017 году
Добрый день, уважаемый читатель.
Ежегодно министерство промышленности и торговли Российской Федерации публикует список шикарных автомобилей, которые будут облагаться повышенным транспортным налогом. Для таких автомобилей налог может быть увеличен на сумму от 10 до 200 процентов.
- Количество автомобилей, относящихся к дорогим, ежегодно увеличивается:
- Список шикарных автомобилей в 2014 годуСписок шикарных автомобилей в 2015 годуСписок шикарных автомобилей в 2016 году
- Сегодня будет рассмотрен список, который применяется для налогоисчисления в 2017 году.
Список автомобилей на 2017 год
Скачать список автомобилей в формате pdf
Рассмотрим основные особенности обновленного списка моделей:
- Из года в год объем списка увеличивается. Если в 2014 году в списке было всего 5 листов, то в этом году документ содержит 36 страниц. Количество автомобилей за эти годы также увеличилось со 187 до 909.
- Если сравнить 2016 и 2017 год, то количество автомобилей увеличилось на 201 штуку. В основном это обусловлено тем, что автопроизводители добавили новые комплектации к уже существующим автомобилям. В списке эти комплектации выступают как отдельные модели.
- Некоторые модели автомобилей занимают в списке сразу несколько позиций. Например, автомобиль Range Rover Evoque марки Land Rover занимает в списке сразу 43 строчки (со 198 по 240). Так что различных моделей в списке гораздо меньше, чем 909.
- В этом году в список вернулись автомобили марки Toyota, которые не считались роскошными в 2015 и 2016 году.
- В 2017 году из списка исключена марка Jeep.
Рассмотрим таблицу, в которой показано изменение количества роскошных автомобилей в 2017 году. Красным цветом помечены марки, у которых количество роскошных автомобилей увеличилось, зеленым — марки, у которых шикарных машин стало меньше.
| Марка | 3 — 5 млн | 5 — 10 млн | 10 — 15 млн | от 15 млн | Всего |
| Aston Martin | 14 | 14 | 9 +3 | 37 +3 | |
| Audi | 28 -15 | 34 +4 | 62 -11 | ||
| Bentley | 3 | 24 | 13 +10 | 40 +10 | |
| BMW | 76 +5 | 33 +13 | 1 +1 | 110 +19 | |
| Bugatti | 3 | 3 | |||
| Cadillac | 2 -1 | 2 -1 | |||
| Chevrolet | 3 -1 | 1 | 4 -1 | ||
| Ferrari | 6 +1 | 12 +3 | 18 +4 | ||
| Ford | 3 | 3 | |||
| Hyundai | 8 +1 | 1 +1 | 9 +2 | ||
| Infiniti | 10 +1 | 10 +1 | |||
| Jaguar | 36 +6 | 35 +9 | 1 +1 | 72 +16 | |
| Lamborghini | 6 +2 | 8 +4 | 14 +6 | ||
| Land Rover | 80 +36 | 34 +4 | 7 +4 | 121 +44 | |
| Lexus | 12 +2 | 16 +7 | 28 +9 | ||
| Maserati | 4 +2 | 22 +7 | 6 +1 | 32 +10 | |
| Mercedes-Benz | 91 +39 | 74 +31 | 22 +9 | 9 +4 | 196 +83 |
| Nissan | 5 +1 | 6 +2 | 11 +3 | ||
| Porsche | 20 -4 | 47 +4 | 7 | 1 | 75 |
| Rolls-Royce | 1 | 15 +6 | 16 +6 | ||
| Volkswagen | 4 -14 | 4 -14 | |||
| Toyota | 6 +6 | 6 +6 | |||
| Volvo | 36 +7 | 36 +7 | |||
| Итого: | 909 +201 |
Обратите внимание, в таблице представлены далеко не все автомобили, стоимость которых на российском рынке превышает 3 000 000 рублей.
Например, в этом году в списке нет марок Kia и Honda, хотя стоимость некоторых комплектаций моделей Quoris и Pilot уже сейчас превышает 3 миллиона. Скорее всего эти автомобили появятся в списке шикарных в следующем году.
А Вам известны дорогие автомобили, которые не попали в этот список?
Удачи на дорогах!
Список роскошных автомобилей разом удвоился — ДРАЙВ
В прошлом году министр промышленности и торговли Денис Мантуров заявил, что не исключает корректировки законодательства (изменения планки налога), однако инициатива должна исходить от Минфина. Пока же и базовый Nissan Patrol — это автомобильная роскошь.
Принятый в 2013 году налог на роскошь, заработавший в 2014-м, предусматривает повышающий коэффициент к транспортному налогу для автомобилей стоимостью более трёх миллионов рублей. С тех пор инфляция и рост цен ощутимо обесценили эту планку, но она так и не была поднята.
Красноречивым отражением странного положения дел является регулярный рост списка «роскошных автомобилей», составляемого Минпромторгом.
Если в 2014-м в него входило 178 моделей и модификаций, в 2015-м — 280, в 2016-м — 428, то в последнем варианте перечня, опубликованном на днях, — уже 909.
Полный список на 2017 год — по ссылке. «Возраст» определяет дату появления модификации, о которой идёт речь. Ведь производители годами выпускают легковушки с одинаковым названием (например Mercedes-Benz E 300).
Поясним, этот налог предполагает ранжирование автомобилей на категории в зависимости от стоимости (от 3 до 5 млн, от 5 до 10 млн, от 10 до 15 млн и дороже 15 млн). Для каждой вводится повышающий коэффициент к транспортному налогу, зависящий также от возраста машины.
Владельцы моделей, чья цена на налоговый период составляла 3−5 млн, заплатят с коэффициентом 1,5 при возрасте ТС до года; 1,3 — от одного до двух лет; 1,1 — от двух до трёх лет (старше трёх поправка уже не действует). Для машин «от 5 до 10 млн» действует ставка 2 (при возрасте до пяти лет).
А для категорий «от 10 до 15 млн» и «свыше 15 млн» единый коэффициент 3 применяется для машин возрастом до 10 и 20 лет соответственно.
Пример повышенного налога — седан BMW M5: за его 560 сил в Москве владелец в 2017 году заплатит 168 000 рублей транспортного налога, а без «добавки за роскошь» было бы 84 000.
В отношении налога на роскошь давно звучит критика. По идее, он призван повысить наполняемость бюджета. Однако на деле эффект в масштабах страны невелик.
Например, руководитель Центра налоговой политики Научно-исследовательского финансового института Миляуша Пинская в интервью «Независимой газете» сообщила: за 2014–2016 годы прирост поступлений от введения данного налога составил 8,3% от суммарного объёма собранного транспортного налога, но всего 0,07% от налоговых доходов консолидированного бюджета России.
Несправедливый закон. Какие массовые авто обложат повышенным налогом?
В марте 2021 года Минпромторг представит обновлённый перечень «роскошных авто». Это машины, владельцы которых платят повышенный налоговый коэффициент. Справедлив ли такой закон, когда курс валют постоянно меняется, и за 3 млн рублей уже не купить премиальную иномарку? Ведь такими темпами в следующем году повышенный налог заплатят владельцы вполне массовых моделей.
Больше не роскошь
Налог с коэффициентом 1,1 платят владельцы автомобилей дороже 3 млн рублей и младше 3 лет. За авто от 5 млн рублей и не старше 5 лет платят двойную ставку. А хозяева авто, стоимостью выше 10 млн и не старше 10 лет, – тройную. Это и есть так называемый «налог на роскошь».
3 млн рублей за авто в 2020 году — не то же самое, что в 2014. автогурман.com.
Этот закон нельзя называть справедливым. Дело в том, что повышенный коэффициент устанавливается по сути «задним числом». Например, в 2020 году человек купил авто за 2,8 млн рублей. К 2021 году из-за колебания курса валют такой же автомобиль в салоне будет стоить уже дороже 3 млн рублей. Но владелец-то покупал машину дешевле. А платить должен по увеличенной ставке.
Другой спорный момент – салонная машина теряет в цене в первый год эксплуатации. То есть, владелец не продаст авто за те же 2,8 млн, если захочет. Тем более, за 3 млн рублей. И если увеличивается стоимость авто, логично, чтобы и ценовой порог в законе тоже проиндексировали. Но этого не происходит.
Рубль падает – цены растут
Налог на «роскошные» автомобили появился в 2014 году, за несколько месяцев до падения рубля. В то время за 3 млн рублей можно было купить премиальные автомобили, например, Porsche Macan, BMW X5, Range Roner Vogue. По старому курсу 3 млн рублей практически равнялись 100 тыс. долларов США. Сейчас курс упал настолько, что эквивалент этой суммы в «баксах» – меньше 50 тыс. долларов.
Как менялись курсы валют и цены на авто. autostat.ru.
Курс рубля падал, а цены на автомобили росли. За 6 лет, с 2014 по 2020 годы, стоимость новых авто увеличилась на 67%, выяснили аналитики «Автостат».
Даже если рубль укреплялся в 2017−2018 годах, он всё равно отставал от роста цен. Доллар подорожал к рублю вдвое, евро и юань – на 80%.
Не забываем про инфляцию, которая также увеличивает цены на внутреннем рынке.
В итоге мы пришли к ситуации, когда за 3 млн рублей уже нельзя купить люксовую или премиальную машину. В ценовой сегмент 3−5 млн рублей входят максимальные комплектации массовых автомобилей, крупные внедорожники и кроссоверы, седаны бизнес-класса.
Что будет с ценами дальше?
В «Автостате» считают, что стоимость автомобилей вырастет.
На данный момент курс рубля продолжает падать, и это продолжает сказываться на авторынке. Поэтому основной тренд остается прежним – дальнейший рост цен на автомобили, – сообщают в агентстве
По этой причине в феврале 2020 года в список Минпромторга попали дорогие комплектации массовых марок – Honda, Nissan, Mazda, Volkswagen, Toyota, Chrysler. Не исключено, что в новом году в список тоже попадут дорогие комплектации марок, которые не имеют отношения к роскоши. Так считает исполнительный директор «СберАвто» Роман Абрамов.
Например, VW Touareg и Audi Q5 уже были в списке, а Audi Q3 попадала в него только в определенной комплектации. Возможно, в обновленный перечень войдет Volkswagen Tiguan в каком-то виде, а вот Audi Q3 будет присутствовать там уже довольно уверенно, – объяснил эксперт Prime
Как быть с планами на покупку нового авто? Откладывать до лучших времён, пока курс рубля не стабилизируется? В текущей экономической и социальной ситуации сложно что-то загадывать. Поэтому можно купить новый автомобиль не дороже 2,7 млн рублей, чтобы не попасть под налог. А если повышенная ставка не пугает – покупать и ни в чём себе не отказывать.
Правда и мифы о деньгах в Telegram
В россии существенно расширили список облагаемых «налогом на роскошь» автомобилей
Давайте начистоту. Четвертая волна пандемии коронавируса наступила: количество заболевших растет обратно пропорционально числу желающих прививаться, медики валятся с ног, и только в России, по данным на 29 октября, ковид унес 1163 жизни. В связи с ухудшающейся эпидемиологической обстановкой на территории страны вводится очередная нерабочая неделя, которою многие почему-то воспринимают как внеплановые каникулы.
В конце сентября в онлайн-кинотеатрах, минуя широкий прокат, вышла картина «Общага» — экранизация романа «Общага-на-Крови» Алексея Иванова, которую профессиональное жюри «Кинотавра» наградило призом за лучший дебют. Каким получился самый мрачный фильм фестиваля – в материале «Югополиса».
Осень — традиционная пора подводить итоги, связанные с сельским хозяйством. Здесь тебе и праздники урожая во всём их многообразии, и заседания чиновников, посвященные проблемам и перспективам отрасли.
Последние проходят в России как на федеральном уровне — под председательством президента России Владимира Путина, обещающего распространить научно-техническую программу в сфере АПК до 2030 года, так и на региональном — на Кубани такое совещание провел губернатор Кондратьев с представителями завода CLAAS.
Тематическое мероприятие состоялось и на площадке газеты «Кубань сегодня», где представители исполнительной власти и бизнеса обсудили государственную поддержку, которая оказывается аграрному бизнесу, и методы взаимодействия власти с сельхозтоваропроизводителями.
В связи с ухудшением эпидемиологической ситуации в России предложили снова ввести нерабочие дни. С таким заявлением сегодня, 19 октября, выступила вице-премьер Татьяна Голикова. Невольно вспоминается режим нерабочих дней, объявленный президентом Путиным в конце марта 2020 года и растянувшийся на два месяца…
Американский производитель предупредил об ограничении поставок конфет и батончиков под брендом Bounty. По слухам, кондитерам не хватает кокосовой стружки из-за неурожая на Филиппинах. И вроде бы пресловутый COVID-19 в этом не виноват, но странная вещь – в пандемию то и дело возникают трудности то с одним товаром, то с другим.
В Краснодарском крае начнут работать стандарты в сфере безопасности туризма. Проект разработают на федеральном уровне, он затронет представителей отрасли по всей России. Соответствующую установку дал Ростуризму вице-премьер РФ Дмитрий Чернышенко.
В Краснодаре состоялся форум «Немалый бизнес». Мероприятие прошло под слоганом «Открытый диалог власти с предпринимателями», и слоган этот полностью оправдан.
В инновационном центре «Аквариум» встретились представители малого и среднего бизнеса, депутаты Законодательного собрания края, сотрудники краснодарской мэрии и депутаты Гордумы.
Вместе они обсудили перспективы сотрудничества власти и бизнеса, поделились идеями и проектами.
Благотворительный фонд «Поколение» не только оказывает адресную поддержку людям старшего поколения, но и помогает им реализовывать таланты, знакомиться с новыми людьми, гармонизировать отношения с родными и снова становиться незаменимыми членами общества. О смысле, миссии, задачах и направлениях работы фонда мы поговорили с руководителем организации Галиной Головченко. Жители станицы Роговской публично выразили недоверие районным властям в связи со строительством мусорного полигона в хуторе Некрасово.
Немецкая компания-лидер представила новую высокопрочную смесь для заделки стыков и сплошного шпаклевания поверхностей, которая позволяет не использовать армирующую ленту и подходит для подготовки основания для дорогих декоративных покрытий.
Налог на дорогие автомобили стоимостью более 3 млн. рублей в 2021
- Повышающие коэффициенты
- Перечень дорогостоящих автомобилей
- Формула расчета налога
- Пример расчета налога на дорогие авто
Для дорогостоящих автомобилей, стоимостью более 3 миллионов рублей, налоговым законодательством, действующим в 2021 году, установлены повышенные ставки налога.
В народе данный налог называют налогом на роскошь.
Налог на роскошь – это меры, направленные на налогообложение престижного потребления, реализованные путем увеличения налоговой нагрузки на собственников дорогих объектов недвижимости и дорогих легковых автомобилей в рамках налога на имущество физических лиц, а также транспортного налога.
Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
В течение налогового периода налогоплательщики-организации по истечении каждого отчетного периода исчисляют и уплачивают по месту нахождения транспортных средств авансовые платежи по налогу в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.
Граждане уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок уплаты транспортного налога в 2021 году — до 1 декабря 2021 года
Повышающие коэффициенты транспортного налога
Повышающие коэффициенты на дорогостоящие автомобили установлены п. 2 ст. 362 Налогового кодекса РФ.
Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:
- 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
- 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
- 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
- 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
При этом исчисление сроков начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.
Перечень дорогостоящих автомобилей
Исчисление суммы транспортного налога с учетом повышающих коэффициентов производится в отношении автомобилей, поименованных в Перечне, ежегодно подготавливаемом Минпромторгом России на очередной налоговый период.
Министерство промышленности и торговли Российской Федерации формирует Перечень на основании информации о рекомендованных розничных ценах по каждой марке, модели и базовой версии автомобилей с учетом года выпуска, розничные цены которых превышают 3 млн. рублей. Минпромторг России обеспечивает размещение Перечня ежегодно не позднее 1 марта на своем официальном сайте в сети «Интернет».
Перечень автомобилей с указанием марки транспортного средства и стоимости размещен на официальном сайте Минпромторга:
В список дорогостоящих автомобилей стоимостью более трех миллионов вошли автомобили марок:
- Audi TT RS (2,5 TFSI), S6, RS 4, Q7, S7, A8,
- BMW X6, 550i, X5 xDrive30d, Z4 sDrive35is, M3
- Cadillac Escalade, CTS-V, Escalade Hibrid
- Hyundai Equus 5.0 V8 GDI
- Infiniti FX50, QX70, QX80
- Jaguar XJ, Jaguar F-Type, XFR
- Jeep Grand Cherokee SRT8
- Land Rover Discovery 4, Range Rover Sport 3.0 V6, Range Rover Sport TDV6 3.0
- Lexus LX 570, LS 460
- Mercedes-Benz ML 350, Mercedes-Benz SLK 55 AMG, Mercedes-Benz C 63 AMG, Mercedes-Benz GL 350
- Porsche Carrera 4S, Porsche Panamera GTS, Porsche Cayenne Turbo, Porsche 911 GT3, Porsche Cayenne Turbo S и другие.
В ценовую группу дороже 15 миллионов рублей включены автомобили марок Aston Martin, Bentley, Bugatti, Ferrari, Lamborghini, Rolls-Royce.
Разъяснения ФНС России
Федеральная налоговая служба информирует, что повышающий коэффициент к легковым автомобилям применяется согласно Перечню. При этом повышающий коэффициент не применяется в случае отсутствия легкового автомобиля в Перечне или несоответствия количества лет, прошедших с года выпуска, аналогичному показателю Перечня.
Например, согласно Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2017 года, транспортные средства марки «Land Rover» «Discovery Sport SD4 2.2 190PS HSE Luxury» с объемом двигателя 2179 см. куб.
, с года выпуска которых прошло не более 3 лет, и «Discovery Sport SD4 2.2 190PS HSE» с объемом двигателя 2179 см. куб., с года выпуска которых прошло не более 2 лет, относятся к категории автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн рублей.
Значит при расчете налога применяется повышающий коэффициент.
Транспортные средства марки «Infiniti» «Q70» с объемом двигателя 3696 см. куб. в Перечень дорогостоящих автомобилей для налогового периода 2017 года не входят, следовательно в отношении данных автомобилей повышающие коэффициенты не применяются.
Порядок расчета налога на дорогие автомобили
Для расчета налога применяется следующая формула:
Н = M * Ст * К,
где:
- Н — сумма налога;
- М — мощность двигателя (в л.с.);
- Ст — ставка налога (рублей за 1 л.с.)
- К — повышающий коэффициент.
Мощность двигателя можно найти в ПТС или свидетельстве о регистрации транспортного средства.
Ставки налога установлены законами субъектов РФ, в котором зарегистрирован автомобиль. В каждой регионе они разные. Узнать ставки транспортного налога в вашем субъекте можно в статье по ссылке.
Если ставка или повышающий коэффициент зависит от возраста автомобиля, считать его следует с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, если год выпуска автомобиля — 2015, то в 2015 г. ему 0 лет, в 2016 — 1 год, в 2017 г. — 2 года и т.д.
Пример расчета
Рассчитаем транспортный налог для автомобиля Mercedes—BenzS-500 Long, 2015 года выпуска с бензиновым двигателем объемом 4,6, мощностью 455 л.с.
Для расчета умножим мощность автомобиля на ставку налога. О ставках налога на автомобили с мощностью двигателя более 250 л.с. можно узнать в статье по ссылке.
Итак, в качестве налога за данный автомобиль жители:
- г. Москвы и Московской области заплатят 68 250 рублей (455 л.с.*150 рублей (ставка налога за 1 л.с.));
- Иркутской области — 47 775 рублей (455 л.с.*105 рублей (ставка налога за 1 л.с.));
- Республики Ингушетия — 18 200 рублей (455 л.с.*40 рублей (ставка налога за 1 л.с.));
- Республики Крым — 45 500 рублей (455 л.с.*100 рублей (ставка налога за 1 л.с.)).
Кроме того, данный автомобиль внесен в перечень дорогостоящих автомобилей, к итоговой сумме налога применяется повышающий коэффициент.
В связи с тем, что стоимость автомобиля составляет от 5 до 10 млн. рублей коэффициент составляет 2.
Таким образом, окончательная сумма налога с учетом повышающего коэффициента составит для жителей:
- г. Москвы и Московской области составит 2 * 68 250 рублей = 136 500 рублей;
- Иркутской области — 2 * 47 775 рублей = 95 550 рублей;
- Республики Ингушетия — 2 * 18 200 рублей = 36 400 рублей;
- Республики Крым — 2 * 45 500 рублей = 91 000 рублей.
Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).
- Подготовлено «Персональные права.ру»
- Дополнительная информация по транспортному налогу:
- Транспортный налог — порядок расчета, ставки, льготы
- Ставки налога на автомобили в субъектах РФ
- Отмена транспортного налога — последние новости
- Транспортный налог для юридических лиц
Транспортный налог на автомобили мощностью от 100 л.с. до 150 л.с.
Загрузка...
