Индивидуальный предприниматель может заплатить свои налоги и страховые взносы, не выходя из дома и без предварительного посещения инспекции. Оплата налогов ИП онлайн доступна всем, включая тех, кто не имеет профилей на портале государственных услуг или сайте ФНС. Способы платежа самые разные — расчётный счёт предпринимателя, карточка физлица, электронные кошельки и даже счёт мобильного телефона.
Формирование квитанции
ФНС на своём официальном портале nalog.ru предлагает множество сервисов для частных лиц и бизнеса. Среди прочего предприниматель может создать квитанцию на оплату налогов или страховых взносов. Для этого на сайте налоговой службы нужно найти раздел, посвящённый ИП, а далее действовать в соответствии с нашей пошаговой инструкцией.
Шаг 1. Общие параметры
На сайте ФНС в блоке информации, предназначенной для предпринимателей, надо перейти по ссылке «Уплатить налоги или пошлины». Из предложенных сервисов нужен первый — «Уплата налогов, страховых взносов».
Далее нужно выбрать, за кого будет внесена сумма. Предприниматель может платить за себя сам, то есть перевести деньги с собственной карты или счёта. В этом случае выбирается «Уплата за себя». Но нередко отчисления производятся со счёта иного лица — такой вариант также законом не запрещён. Если за предпринимателя платит кто-то другой, нужно выбрать «Уплата за третье лицо».
Перед формированием квитанции необходимо согласиться на обработку сайтом налоговой службы персональных данных. Для этого следует включить «галочку» напротив этой опции и нажать кнопку «Продолжить».
В следующем окне необходимо выбрать, какие именно будут произведены платежи. Они делятся на 2 группы:
- Имущественные налоги и НДФЛ предпринимателя. Расчёт этих сумм и формирование квитанции производится ИФНС. Чтобы заплатить налоги онлайн, ИП нужно знать уникальный идентификационный номер (УИН) квитанции.
- Прочие налоги, которые предприниматель рассчитывает самостоятельно. В эту группу, например, входят отчисления по УСН и ЕНВД, а также пенсионные и медицинские взносы. Сформировать квитанцию ИП должен сам, заполнив все реквизиты.
Шаг 2. Внесение реквизитов
Прежде всего нужно выбрать вид расчётного документа:
- платёжный документ — подходит для оплаты как онлайн, так и через банк;
- платёжное поручение — только для перевода онлайн.
Затем из справочников выбираются реквизиты получателя: код ИФНС и ОКТМО. Последний может быть определён автоматически, если отметить эту опцию и внести адрес объекта. Его также необходимо выбрать из справочника. В этом же окне следует отметить, находятся ли ИФНС и ОКТМО в одном районе.
Пора переходить к заполнению реквизитов. Обязательным является код бюджетной классификации (КБК). О КБК для уплаты налогов по УСН читайте здесь. Если он известен, его нужно вписать в соответствующее поле. Но если вы не знаете код, можно заполнить три остальных параметра — вид, наименование и тип платежа. В таком случае КБК будет определён автоматически.
На следующем экране указывается:
- статус лица — для индивидуального предпринимателя это код «09»;
- основание — «ТП» для оплаты за текущий год, «ЗД» — если задолженность гасится добровольно, «ТР» — перевод недоимки по требованию ИФНС и другие;
- налоговый период;
- сумма.
В последнем окне необходимо вписать фамилию, имя и отчество предпринимателя, его ИНН и адрес (путём выбора его элементов из списка). Тут же нужно отметить, совпадает ли адрес с реальным местом жительства.
Шаг 3. Уплата
После внесения всех данных надо нажать кнопку «Уплатить», после чего вы увидите краткую информацию о предстоящем платеже. Ниже можно выбрать способ исполнения:
- Банковская карта.
- Сайт кредитной организации или платёжной системы.
- Формирование бумажной квитанции для оплаты офлайн.
При выборе пункта 2 сервис предложит множество вариантов, которыми можно оплатить обязательные страховые взносы и налоги ИП в режиме онлайн. Среди них интернет-сервисы разных банков, портал госуслуг, система QIWI и агрегатор платежей «Робокасса».
Далее нужно действовать в соответствии с выбранным методом оплаты. Если это карта, введите её данные в платёжную форму, как обычно. При выборе интернет-банкинга нужно авторизоваться в личном кабинете и перечислить деньги по сформированному документу.
Платёж через портал госуслуг
Перечислить свои налоги можно через портал госуслуг, причём не имеет значения, зарегистрирован на нём предприниматель или нет. Однако если речь об отчислениях, которые он рассчитывает сам, сначала надо сформировать квитанцию по приведённой выше инструкции.
Преимущество сайта государственных услуг заключается в дополнительных способах оплаты. Это электронные кошельки Webmoney и ЭЛПЛАТ, а также платёж со счёта мобильного телефона. Кроме того, здесь есть возможность перечислить средства с банковской карты без комиссии.
Заплатить налоги через портал госуслуг можно двумя способами:
- после формирования квитанции выбрать в качестве метода оплаты сайт кредитной организации и кликнуть на иконку «Госуслуги»;
- скопировать на сайте ФНС УИН сформированной квитанции и найти её на портале gosuslugi.ru. Для этого нужно перейти на нём на вкладку «Оплата», выбрать раздел «Оплата по квитанции» и ввести УИН в поисковом поле.
Система покажет параметры платежа и предложит его оплатить. Перед этим она спросит у пользователя email – на него будет направлен электронный чек.
Минус оплаты без авторизации на портале госуслуг в том, что данные не сохраняются. Чтобы информация о платеже попала в историю операций, нужно войти в свою учётную запись (если она есть).
Оплата с расчётного счёта
Оплата налогов и взносов ИП онлайн также возможна непосредственно с расчётного счёта через интернет-банк. Такие услуги своим бизнес-клиентам сегодня предоставляют все кредитные организации.
Поручения на стандартные платежи формируются в упрощённом порядке. Как правило, не приходится вбивать подробные реквизиты получателя, КБК и иные параметры. Достаточно выбрать вид платежа и указать нужную сумму. Более того, нередко банки даже сами считают отчисления ИП, исходя из суммы выручки и применяемой системы налогообложения, а также напоминают, когда, куда и сколько нужно перечислить.
Однако такие услуги могут не входить в выбранный тариф обслуживания. Но есть другой способ — сформировать квитанцию на сайте ФНС, а в сервисе банка найти её по УИК и оплатить с расчётного счёта.
Откройте расчётный счёт в Сбере через сервис 1С-Старт и получите 1500 рублей в подарок.
- Если же такой вариант не подходит, то придётся сформировать поручение на оплату самостоятельно. Впрочем, сделать это в интернет-банке не составит большого труда, важно лишь верно указать все реквизиты:
- номер, вид документа и дату его составления;
- статус плательщика (ИП — «09»);
- сумму к переводу цифрами и прописью;
- данные предпринимателя (заполняются автоматически);
- параметры получателя — достаточно выбрать его из списка, и реквизиты будут подгружены из справочников;
- основание для оплаты;
- налоговый период.
Итак, оплатить налоги, а также взносы в ПФР и на медицину, которые за себя платит любой ИП, можно онлайн. Надёжный способ — сформировать квитанцию в специальном сервисе ФНС. Это сведёт к минимуму риск ошибок, ведь почти все параметры, включая адреса, КБК, номер счёта, загружаются автоматически из разных информационных систем и справочников.
Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С
Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Как ИП оплатить свои налоги
Ольга Дмитриева, 13/07/2018
Любой бизнес, в том числе и предпринимательский, имеет обязательства по уплате налогов. Неисполнение этих обязательств влечет за собой определенную ответственность.
Прежде всего, за неуплату налогов к
предпринимателям применяют штрафные санкции, размер которых немаленький и
может превышать даже сумму самих невыплаченных налогов.
Следует также знать,
что штрафы насчитываются даже за неправильно рассчитанные налоги. Уплата части
налога не является смягчающим обстоятельством для налоговиков при выставлении
вам денежного наказания. В случае же переплаты штрафов, конечно, не будет.
Излишки можно вернуть, написав в налоговую соответствующее заявление. Можно в
заявлении также указать, чтоб эти переплаченные суммы были учтены в счет
будущих налогов. Полагать, что их зачтут в будущем без вашего заявления не
стоит, потому что самостоятельно налоговая этого не сделает.
- Оплаченный штраф не
избавляет вас от обязательства оплатить и сам налог. - Итак, свои налоговые обязательства
необходимо выполнять в полном объеме и в установленные сроки.
Ваши налоговые
обязательства в качестве ИП зависят от выбранной системы налогообложения, поэтому
сразу выбирайте максимально подходящую вам. Автоматом при регистрации ставят
общую систему налогообложения, если вы хотите иную, то сразу подавайте
соответствующее заявление. После регистрации у вас есть еще 30 календарных дней с момента постановки на учет для того, чтобы изменить
выбранную систему налогообложения на иную. Например, на упрощенную. Если вы пропустите
этот период, то на «упрощенку» стать сможете лишь с 1 января нового года. Но и
для этого перехода необходимо подать соответствующее заявление до 31 декабря
текущего года.
Размер налога зависит от величины
налоговой базы и налоговой ставки. Оба параметра зависят от выбранной системы
налогообложения. Подробнее об этом можно прочесть в материале о системах
налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
Предприниматели, и вы в том числе, налог обычно платят ежеквартально.
Но точные сроки зависят от системы налогообложения.
Если вы платите
налоги по основной системе налогообложения, то у вас три налоговых
выплаты — НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц.
У НДФЛ налоговый период равен
календарному году, после которого подается налоговая декларация. Сам же налог
платится четыре раза за год: не позднее 15 июля, 15 октября, 15 января и
итоговый платеж не позднее 30 апреля.
У НДС налоговый период равен кварталу,
отчет по итогам этого периода сдается в налоговую не позднее 20 числа месяца,
следующего за расчетным периодом.
Налог на имущество физических лиц
платится не позднее 1 октября года, следующего за расчетным. За этот налог ИП
декларации не сдают.
Если вы платите налоги по
упрощенному режиму налогообложения, то вы платите лишь один налог в
зависимости от выбранного режима «доходы» или «доходы минус расходы».
Платится
он ежеквартально не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 30 апреля
года, следующего за истекшим. Ваш налоговый период — календарный год, и по его
результатам вы сдаете в налоговую инспекцию свою налоговую декларацию.
Срок
сдачи отчета — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Если вы платите единый налог на
вмененный доход (ЕНВД), то оплаты должны происходить ежеквартально
также не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Отчет в налоговую вы
также сдаете ежеквартально, так как ваш налоговый период равен кварталу. Срок
сдачи — до 20 числа месяца, следующего после отчетного.
Если вы платите единый
сельскохозяйственный налог (ЕСХН), то ваш налоговый период равен году. Вы
подаете свою декларацию раз в год не позднее 31 марта года, следующего после
отчетного. Налог же платите дважды. Сперва до 25 июля платите авансовый платеж.
Потом до 31 марта следующего года платите итоговый налог.
Если вы на патенте, то никакие отчеты в
налоговую вы не сдаете. Сроки же уплаты налогов зависят от того, на какой
период вы приобрели патент, но они не могут быть больше года. Если патент
куплен на 1 – 5 месяцев, то у вас есть 25 дней на оплату налога после начала
действия патента. Если патент куплен на срок от 6 месяцев, то налог платиться
частями. Одну треть налога вы должны заплатить не позднее 25 дня после начала
действия патента. Оставшиеся же две трети заплатить надо не позднее 30 дней до
окончания налогового периода.
Стоит помнить, что на некоторых системах
налогообложения предприниматели могут из налога вычитать размер уплаченных
страховых взносов. Подробнее об этом можно прочесть в материале о взносах.
Налоги платятся в налоговую инспекцию по
месту постоянной регистрации. И легче всего сделать это онлайн через расчетный
счет Совкомбанка. Также сделать это можно и непосредственно на сайте
налоговой инспекции, сформировав нужную квитанцию для оплаты.
Важно! Платить налоги
за самого себя должны вы сами! Другое лицо не должно перечислять налоги за вас.
Исключение — налоговый агент
Для оплаты с расчетного счета необходимо
правильно заполнить платежное поручение. Для этого
необходимо войти в ЧатБанк, открыть свой предпринимательский расчетный счет и
нажать кнопку по созданию платежки. Перед вами выпадет форма, которую
необходимо заполнить. Где есть возможность, банк будет вам помогать, предлагая
подсказки и свои объяснения тем или иным платежным полям.
Самое важное — правильно указать ИНН и
КБК. Ваше ИНН будет заполнено автоматически, а вот ИНН налоговой вы должны
вбить сами. Брать реквизиты налоговой следует на ее сайте. Например, там есть
сервис по формированию платежек, который легко поможет вам получить все
недостающие данные.
Налоговые реквизиты
лучше проверять ежегодно на случай того, что налоговая внесет изменения, а вы
будите производить оплату по старым. Такие платежи не дойдут до адресата. А
ваше незнание, не будет основанием для освобождения вас от штрафов.
Если вы неправильно заполните платежку,
то никакого штрафа не будет, но такой платеж может не пройти. А вот это уже
означает, что налог вы так и не заплатили, хотя и пытались.
Если у вас есть НДС, то он указывается в
назначении платежа. Если его у вас нет, то в назначении лучше приписывать «Без
НДС».
Очередность платежа при уплате налога 5.
В поле КПП ИП нужно поставить 0.
В поле Код (УИН) тоже пишите 0. Но он
должен быть, если в вашей платежке нет ИНН плательщика, то есть вашего, или же
платеж происходит по требованию чиновников.
- В поле 109 вы пишите дату своей декларации,
по которой платите налог. - В поле 110 ничего не указывается.
- Вид операции у вас 01.
Заполнив все поля, вы нажимаете кнопку «Оплатить», подтверждаете свое действие, и ваши деньги со счета уходят на счет
налоговой. Отследить платеж можно в разделе документов, доставленных в банк.
Если все прошло успешно, то рядом с нужным платежным поручением будет стоять
статус «Проведено».
Следует также помнить про удобство
использования старых шаблонов при новых оплатах. Следует лишь не забывать
менять данные, которые требуют изменений.
Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter» и повторите код с картинки. Спасибо!
Транспортный налог — инструкция для ИП в 2021 году
Порядок уплаты транспортного налога (ТН) для предпринимателей отличается от того, который обязаны применять юрлица. Из этой статьи вы узнаете, чем именно.
О порядке расчетов по транспортному налогу для юрлиц мы рассказали здесь.
Самостоятельный расчет налога для ИП
В части платежей по имущественным налогам, к которым относится и транспортный, ИП приравниваются не к организациям, а к физическим лицам. Этим и обусловлено основное отличие предпринимателей, владеющих транспортом, от юрлиц.
«Статус» физлица в данном случае означает, что ИП:
- Не считает налог сам. Это за него делает ФНС и присылает уведомление как и обычным «физикам»;
- Платит налог как физлицо, то есть без квартальных авансов, только ежегодно. Срок уплаты – до 1 декабря года, следующего за расчетным.
По сроку уплаты полезно знать один нюанс. Налоговая обязана прислать уведомление с суммой платежа не позже, чем за 30 рабочих дней до крайнего срока уплаты.
Если инспекция этот срок пропустила, то на уплату налога все равно есть 30 дней с момента получения документа, даже если в итоге последний день или несколько перейдут за 1 декабря.
Впрочем, обычно в таких ситуациях инспекции сами указывают в опоздавшем уведомлении срок, до которого можно без штрафов рассчитаться с бюджетом по транспортному налогу.
Уведомление, которое ФНС отправила по почте, считается полученным, как только истекут 6 рабочих дней с даты отправки. Если уведомление пришло раньше – то днем получения будет этот же день.
https://www.youtube.com/watch?v=TJSAVoLc2WQ
Если же инспекция отправила дополнительное уведомление с перерасчетом, то по такому документу надо рассчитываться по налогу в тот срок, который в нем указан.
Как ИП получает уведомление
Заметим, что в 2021 году уведомление по имущественным налогам единое. Данные для уплаты ТН включены в его состав.
Получить документ ИП может также как и «простое» физлицо:
- почтовым отправлением;
- электронно: по ТКС или через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС;
- явившись лично в налоговую или МФЦ.
В некоторых случаях уведомление могут и не направить. Например, если:
- сумма земельного, транспортного налогов и налога на имущество за прошлый год меньше 100 рублей;
- действовала льгота, которая полностью освобождает от уплаты налогов;
- ИФНС пересчитала налог (например, с учетом ранее уплаченных сумм) и по результатам сумма к уплате отсутствует.
Как проверить налог в уведомлении
В полученном от ФНС документе будет расписано, как посчитали налог. Поскольку технические ошибки не редкость, советуем ИП или его бухгалтеру перепроверить данные:
- по составу и количеству транспортных средств;
- по мощности, от которой посчитали налог;
- по применимой ставке налога;
- по учету льготы, если она есть;
- итоговую сумму налога, с учетом вышеперечисленного.
Подробнее о расчете транспортного налога с формулами и примерами можно почитать тут.
- Если в уведомлении обнаружится ошибка, ИП нужно подать заявление об этом в свою ИФНС.
- Помимо сообщения о факте ошибки, к такому заявлению надо приложить документы (копии), подтверждающие корректные данные (например, ПТС или договор о продаже ТС).
- Налоговики перепроверят сведения, пересчитают при необходимости налог и вышлют новое уведомление.
Как ИП заплатить транспортный налог
О сроках уплаты мы уже упоминали. Теперь расскажем о способах, какими можно отправить деньги в бюджет.
ИП может оплатить начисления по транспортному налогу:
- со своего банковского счета (допускаются любые варианты, в том числе через мобильное или интернет-приложение);
- через ЛК на сайте ФНС или там же на сайте без входа в ЛК https://service.nalog.ru/payment/index.html;
- пополнив «кошелек» в ЛК.
Также, если образовалась переплата по транспортному налогу, можно зачесть ее в счет последующих платежей.
Реквизиты, по которым нужно платить, внесены в уведомление. Туда же вносят штрихкод и QR-код, в которых зашифрованы реквизиты для уплаты. С помощью этих кодов можно заплатить налог через мобильное приложение или банковский терминал оплаты, не набирая вручную.
Что будет, если налог не уплачен или уплачен неправильно
Транспортный налог для ИП
Предприниматели платят имущественные налоги так же, как обычные физические лица. Транспортный налог не исключение. Никаких особых правил, как для организаций, нет. Но нужно самим следить за полагающимися льготами — налоговая может про них не знать или просто забыть.
За транспортное средство — будь то автомобиль, автобус или грузовик — отвечает его собственник. Поэтому неважно, кто чаще находится за рулем, — транспортный налог все равно оплачивает владелец.
Объектами налогообложения являются автомобили, снегоходы, катера, самолеты, моторные лодки, мотороллеры и др. В общем все, что движется. Но есть и исключения. Например, налогом не облагаются тракторы, комбайны, легковушки от соцзащиты мощностью до 100 л. с., промысловые суда. Полный перечень есть на сайте ФНС в разделе «Транспортный налог».
Как рассчитывать налог
Сумма транспортного налога зависит от многих показателей — мощности двигателя, года выпуска, экологического класса, стоимости авто, ставки в конкретном регионе.
Хорошая новость в том, что физическим лицам не нужно рассчитывать налог — налоговики это сделают сами. Плохая — в ФНС могут что-то напутать.
Поэтому прежде чем платить по счетам, обращайте внимание на информацию в уведомлении. Там всегда указаны:
- наименование, количество транспортных средств, их мощность;
- налоговая ставка, действующая в регионе;
- принятые к учету льготы.
Если движку вашей старенькой Оки по ошибке приписали 200 лошадей, сообщите об этом ФНС — подайте соответствующее заявление. Это можно сделать лично, либо через специальный сервис по работе с обращениями физических лиц. В сервисе есть возможность прикрепить подтверждающие документы — ПТС, справку из ГИБДД о снятии авто с учета или другой имеющий отношение к делу документ.
Также рассчитать сумму налога можно самостоятельно на сайте ФНС в налоговом калькуляторе.
Налоговая ставка
По земельному налогу государство устанавливает максимально возможную ставку, превысить которую региональные власти не могут. С транспортным налогом все по-другому. Федеральная ставка есть, но местные законодатели могут ее изменить в десять и менее раз — как в большую, так и в меньшую сторону. Посмотреть актуальную ставку для конкретного региона можно на сайте налоговой.
Кому положены льготы
Перечень льготников, как и налоговую ставку, утверждают региональные власти. Проверить, положена ли вам льгота, можно на сайте ФНС в разделе со справочной информацией. Обычно ее предоставляют героям РФ и СССР, инвалидам I и II группы, участникам ВОВ, пенсионерам, многодетным.
Если льгота положена, то нужно уведомить об этом инспекцию — подать заявление по утвержденной форме. При этом прикладывать какие-либо документы не обязательно — с 2018 года налоговики должны сами запрашивать нужные сведения у других организаций и ведомств.
Передать заявление можно любым удобным способом:
- лично;
- почтовым отправлением;
- через уполномоченный МФЦ;
- через личный кабинет налогоплательщика.
Рассматривать заявление инспекция будет 30 дней (возможно продление еще на 30 дней). По результатам вы получите уведомление о предоставление льготы или сообщение об отказе.
Сумму транспортного налога с учетом положенной льготы можно пересчитать только за три предыдущих налоговых периода.
Как заплатить транспортный налог
Крайний срок уплаты для всех имущественных налогов за текущий год — 1 декабря следующего года.
За 30 дней до этой даты налоговая должна прислать уведомление и заполненную квитанцию по почте, в личный кабинет налогоплательщика или через ТКС. ФНС опоздала — тогда можете опоздать и вы, но заплатить в любом случае нужно в течение 30 дней с момента получения уведомления.
По уведомлениям с перерасчетом необходимо платить до той даты, которая в нем указана.
Платить можно любым доступным способом — на почте, в банке, через интернет. Если переводите средства с карты, то неважно, кому эта карта принадлежит — платеж зачтется тому физическому лицу, которое указано в квитанции.
Статья актуальна на 18.10.2021
Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др
Транспортный налог при УСН уплачивается на тех же основаниях, что и другие налоги, от уплаты которых «упрощенцы» не освобождены на основании п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса. Как уплачивают транспортный налог организации и ИП, кто, когда и по какой форме представляет декларацию по этому налогу, какие изменения по транспортному налогу приняты с 2020 года, мы расскажем в этой статье.
На основании ст. 357 Налогового кодекса плательщиками транспортного налога выступают все лица, владеющие автомобилями и иными транспортными средствами, то есть речь идет как о юридических, так и о физических лицах. При этом индивидуальный предприниматель в своей коммерческой деятельности может использовать принадлежащее ему как физлицу транспортное средство.
ИП не должны представлять декларацию по транспортному налогу — в ст. 363.1 НК РФ четко указано, что отчет представляется только организациями.
ВНИМАНИЕ! С отчетности за 2020 год декларацию юрлицам сдавать больше не придется. Расчет сделают сами налоговики, а налогоплательщикам разошлют соответствующие сообщения. Подробнее о нововведениях читайте в материале «Приняты выгодные поправки в НК».
Транспортный налог ИП на УСН уплачивает на основании полученного из ИФНС налогового уведомления (п. 3 ст. 363 Налогового кодекса). Сведения об имеющемся у физлица авто или ином виде транспорта налоговая получает от других госорганов в процессе межведомственного взаимодействия (п. 1 ст. 362 Налогового кодекса).
Порядок расчета транспортного налога
Расчет транспортного налога производится по каждому объекту налогообложения отдельно. А сам порядок расчета традиционен — следует перемножить налоговую базу и ставку.
Для разных автомобилей (в зависимости от их средней цены и возраста) устанавливается еще и повышающий коэффициент. Размеры этих коэффициентов для разных объектов налогообложения перечислены в п. 2 ст.
362 Налогового кодекса.
Подробности см. в материале «Повышающий коэффициент для транспортного налога в 2019 — 2020 гг».
База для налогообложения — это мощность по техпаспорту двигателя транспортного средства, измеряемая в л. с. Для воздушного транспорта с реактивным двигателем база для исчисления налога — это статическая тяга движка, указанная в техпаспорте. Для водного транспорта без двигателей базой является грузовместимость в тоннах.
Ставки для уплаты транспортного налога в каждом регионе устанавливаются отдельно. В п. 1 ст. 361 Налогового кодекса указаны размеры налоговых ставок за расчетную единицу налоговой базы.
Ставки транспортного налога по регионам см. здесь.
Субъекты Федерации в региональных законах могут предусмотреть уменьшение/увеличение налоговых ставок для уплаты транспортного налога, но это значение не должно отличаться от указанного в Налоговом кодексе более чем / менее чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 Налогового кодекса). Если в региональных законах не установлены налоговые ставки, то они признаются равными тем, что указаны в НК РФ.
Уменьшение налога на УСН за счет уплаты транспортного налога
Налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения, избравшие объектом «доходы минус расходы», могут уменьшить налогооблагаемую базу на сумму уплаченного транспортного налога. Данный налог может быть отнесен к расходам, если транспортное средство используется для хоздеятельности, которая облагается УСН.
Подробнее об учете расходов «упрощенцами» вы узнаете из статьи «Учет расходов при УСН с объектом «доходы минус расходы»».
Сроки представления декларации и уплаты налога
Налогоплательщик-юрлицо уплачивает транспортный налог авансовыми платежами. Окончательный расчет за налоговый период осуществляется в налоговой декларации, граничный срок сдачи которой — первый день февраля.
За 2019 год декларация заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.
ВАЖНО! Юрлица декларируют транспортный налог за 2019 год в последний раз.
Порядок и сроки уплаты юрлицами авансовых платежей и транспортного налога в целом устанавливаются законами субъектов Федерации.
Обратите внимание! Начиная с налога за 2020 год сроки уплаты ТН и авансов по нему меняются.
Налогоплательщики-физлица должны уплатить налог не позднее 1 декабря следующего за отчетным года (п. 1 ст. 363 Налогового кодекса).
Более подробно о форме новой налоговой декларации вы сможете прочитать в нашем материале «Готова новая декларация по транспортному налогу».
Если нет уведомлений из ИФНС
Если налогоплательщик-физлицо не получил из своей ИФНС (по месту, где зарегистрировано транспортное средство) уведомления, то он обязан самостоятельно обратиться в налоговый орган для представления сведений о своем транспорте. Эта обязанность появилась в 2015 году на основании введения в Налоговый кодекс нового п. 2.1 (ст. 23).
Вместе с сообщением о наличии транспортного средства физлицо-налогоплательщик должно также представить правоустанавливающие документы на это имущество и документы, подтверждающие проведение его госрегистрации.
Такие сведения должны быть представлены до конца года, который последовал за истекшим налоговым периодом (если за этот период не было прислано налогового уведомления). При этом исчисление налога будет начинаться с периода, за который должно было прийти налоговое уведомление (п. 2 ст. 52 Налогового кодекса).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! У налогоплательщиков – физических лиц не возникает обязанности по представлению сведений о своем транспорте, если в отношении этого объекта транспорта ранее налоговые уведомления поступали или не поступали по причине наличия налоговой льготы.
Поскольку юрлица с 2021 года не будут самостоятельно отчитываться по транспортному налогу, они тоже будут обязаны передавать сведения о транспортных средствах в случае неполучения сообщений из ФНС. Срок до 31 декабря. Подробности см. здесь.
Итоги
За индивидуальных предпринимателей – владельцев транспортных средств расчет налога производят налоговые органы, юридические лица рассчитывают налог самостоятельно и отражают его в налоговой декларации. Сроки уплаты транспортного налога для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц различаются.
Первые должны уплатить его не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным, вторые – в сроки, установленные законами субъектов РФ. С 2021 года законодатели внесли ряд поправок по транспортному налогу для юрлиц: установили единые сроки уплаты налога по всей стране и освободили от обязанности подавать декларацию.
Расчет теперь будут делать налоговики и сообщат о сумме налога к уплате.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- приказ ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Как работать с расчетным счетом ИП
Начиная предпринимательскую деятельность, многие задумываются над тем, нужно ли ИП открывать расчетный счет. Дадим ответ на этот вопрос, а также расскажем, как открыть такой счет и как с ним правильно работать.
Обязателен ли расчетный счет для ИП
Индивидуальный предприниматель не обязан открывать расчетный счет. Если контрагенты и клиенты готовы платить наличными и платежи не превышают 100 тыс. рублей, то можно работать без счета.
Но существует ограничение по расчетам наличными между предпринимателем и юрлицом, между предпринимателем и другим предпринимателем в рамках одного договора — 100 тыс. рублей (п. 4 Указания Банка России «О правилах наличных расчетов» от 09.12.2019 № 5348-У). Если платежи превышают эту сумму, расчетный счет обязателен.
За превышение установленного лимита индивидуальному предпринимателю грозит штраф в размере 4–5 тыс. рублей (п. 1 ст. 15.1 КоАП).
Наличие расчетного счета имеет ряд других плюсов:
- легкость учета своих доходов и расходов. Банки дают возможность видеть объем выручки по каждому клиенту, а также расходы с разбивкой по поставщикам. На каждую сделку есть документ, подтверждающий доходы или расходы, — это платежное поручение. С помощью ежедневной выписки можно контролировать движение денежных средств;
- простота осуществления налоговых платежей. Не нужно лично посещать банк, чтобы оплачивать квитанции. Кредитные организации дают возможность автоматически формировать платежные поручения на уплату налогов 24 часа в сутки 7 дней в неделю;
- расширение базы клиентов и поставщиков. Большинство организаций предпочитает работать по безналичным платежам и могут не согласиться на расчет наличными. К тому же сложно уложиться в 100-тысячный лимит;
- возможность принимать денежные средства посредством эйкваринга. Существует торговый эквайринг, когда деньги снимают с помощью платежных терминалов, и интернет-эквайринг, когда оплата проходит на сайте с помощью специального интерфейса. Без расчетного счета эта опция не работает.
Деньги предпринимателей застрахованы на 1 400 тыс. рублей. В случае отзыва лицензии у банка деньги в пределах этой суммы вернут ИП. Если у предпринимателя в одной кредитной организации открыто два и более счета, вне зависимости от суммы на каждый из них вернут не более 1 400 тыс. рублей (пп. 3, 11.1 ст. 12 Закона «О страховании вкладов в банках РФ» от 23.12.2003 № 177-ФЗ).
Некоторые предприниматели используют в своей работе текущий счет, открытый ими в качестве физлица. Это может иметь негативные последствия:
- банк может не провести платеж, мотивируя это тем, что текущий счет не предназначен для предпринимательской деятельности;
- налоговики могут посчитать все поступления доходами, а все расходы — личными тратами;
- организации могут отказаться от сотрудничества из опасения, что налоговая посчитает перевод доходом физлица, с которого они, как налоговые агенты, должны удержать НДФЛ.
Таким образом, ИП не обязан иметь расчетный счет, однако если платеж по одному договору с юрлицом или другим ИП превышает 100 тыс. рублей либо предприниматель собирается принимать денежные средства через эквайринг, он необходим.
Работать с наличными можно:
- если основные клиенты — физические лица, а не организации или ИП, при этом граждане должны быть согласны оплачивать услуги наличными, а не картой;
- при небольшом размере сделок;
- если предприниматель стал плательщиком налога на профессиональный доход.
Как открыть расчетный счет для ИП
Для открытия расчетного счета предприниматель должен предоставить в банк (п. 4.7 инструкции Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» от 30.05.2014 № 153-И):
- паспорт;
- карточку с подписью ИП, а также другого уполномоченного лица (при необходимости), например, бухгалтера;
- документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке на распоряжение денежными средствами;
- лицензии и патенты (при наличии), если они имеют непосредственное отношение к правоспособности предпринимателя заключать договор, на основании которого открывается счет.
Многие банки дают возможность сделать это онлайн. Необходимо:
- заполнить заявку на сайте кредитной организации, указать свои контактные данные;
- дождаться звонка оператора, который расскажет, какие документы нужны и как их можно предоставить. Некоторые банки не требуют обязательного посещения офиса, достаточно договориться о встрече в общественном месте в черте города;
- после того как банк проверит документы, нужно подписать договор (приехать в офис кредитной организации или договориться о встрече в другом удобном месте).
У предпринимателя нет обязанности извещать налоговую инспекцию об открытии расчетного счета. Это сделает банк в течение трех дней (п. 1.1 ст. 86 НК РФ).
Как перевести деньги на расчетный счет ИП
Перевести деньги можно несколькими способами.
- Перечислить с расчетного счета организации или ИП.
- Перечислить с текущего счета физлица с помощью карты, которая к нему привязана. Сделать это можно через интернет-банкинг, с помощью мобильного приложения, через оператора банка при личном обращении в офис кредитной организации.
- Внести наличные через банкомат или оператора банка.
Как внести наличные на расчетный счет ИП
Если предпринимателю не хватает денежных средств на расчетном счете для оплаты товаров, работ, услуг, он может пополнить счет наличными денежными средствами. Есть несколько способов:
- через кассу банка. Это удобно, если офис кредитной организации расположен недалеко. При внесении денег через кассу другого банка придется заплатить комиссию;
- через банкомат, если кредитная организация дает такую возможность. Как правило, это интернет-банки, не имеющие сети офисов. Крупные кредитные организации с большим числом отделений не всегда предоставляют такую возможность. Некоторые банки разрешают пополнять расчетные счета через банкоматы партнеров без взимания комиссии;
- через кассу партнеров, например, через «Евросеть». Нередко такие услуги предоставляют в офисе мобильных операторов связи;
- через платежную систему.
Вне зависимости от способа внесения наличных денежных средств понадобятся паспорт и реквизиты расчетного счета (номер, БИК, номер корсчета).
Как ИП вывести деньги с расчетного счета
В отличие от юрлица перед предпринимателем не стоит острая проблема вывода денег с расчетного счета. Разница в том, что средства юрлица принадлежат самому юрлицу, а не его учредителям. Последние могут получить доход от бизнеса только в виде дивидендов.
Если учредителю необходима машина и ее купили на средства юрлица, то налоговики будут считать, что компания сделала подарок физлицу. С суммы покупки необходимо заплатить НДФЛ.
Стоимость автомобиля нельзя будет учесть в качестве расхода для уменьшения налогооблагаемой базы.
У ИП все проще. Деньги на счете — его деньги. После уплаты налогов и страховых взносов оставшиеся денежные средства предприниматель может тратить по своему усмотрению на ведение бизнеса и личные цели (письмо Минфина РФ от 11.08.2014 № 03-04-05/39905).
При покупке автомобиля ИП не нужно уплачивать НДФЛ. Если авто будет использовано для ведения предпринимательской деятельности, его стоимость можно учесть в составе расходов. Это актуально, если ИП работает на ОСНО или на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
При оплате личных покупок с расчетного счета могут возникнуть вопросы у кредитной организации, так как расчетный счет предназначен для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью (п. 2.3 инструкции № 153-И). Деньги для личных целей следует тратить с текущего счета, открытого на физлицо.
Чтобы избежать претензий со стороны банка, деньги для покупок, не связанных с предпринимательской деятельностью, нужно выводить с расчетного счета. Сделать это можно, сняв наличные или путем перевода денег на текущий счет предпринимателя. Иногда кредитные организации предоставляют возможность перечислить деньги на банковский вклад.
Как снимать деньги с расчетного счета ИП
Для получения наличных денежных средств нужно заполнить чек в чековой книжке. Затем следует оприходовать их в кассе ИП и выдать оттуда по расходному кассовому ордеру. Составлять проводки не требуется, так как предприниматели не ведут бухгалтерский учет.
За снятие наличных банк берет комиссию в размере 1–4 процента от суммы. Как правило, ее размер зависит от количества снимаемых средств. Чем выше сумма, тем больше будет комиссия. Нередко банки устанавливают минимальный размер комиссии в твердой форме.
Например, комиссия составляет два процента, но не менее 300 рублей. То есть 300 рублей придется заплатить как при снятии 15 тыс. рублей, так и 1 тыс. рублей.
Как закрыть расчетный счет ИП
Договор банковского счета может быть расторгнут (ст. 859 ГК РФ):
- в любое время по заявлению предпринимателя;
- банком в одностороннем порядке, если в течение двух лет отсутствуют операции по счету. Кредитная организация должна письменно уведомить ИП не менее чем за два месяца до предполагаемого закрытия счета;
- по решению суда, когда на счете осталась сумма денежных средств ниже минимального размера, при условии, что предприниматель не пополнил счет в течение одного месяца с момента предупреждения банком об этом;
- по решению суда при отсутствии операций по счету в течение одного года;
- по инициативе банка, если в течение календарного года он отказывал два и более раза в совершении операции (п. 5.2 ст. 7 Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ«).
Чаще всего расчетный счет закрывают по инициативе клиента. Предприниматель может прекратить сотрудничество с банком по разным причинам. Например, ему поступило более выгодное предложение от другой кредитной организации либо ситуация в банке стала неблагополучной и есть риск отзыва лицензии.
Предприниматель должен закрыть счет при прекращении деятельности в качестве ИП. Целесообразно сделать это до того, как факт регистрации прекращения деятельности в качестве ИП будет зарегистрирован.
При закрытии расчетного счета нужно сдать неиспользованные чековые книжки (п. 8.4 инструкции № 153-И). Если на счете остались деньги, банк выдаст их по заявлению предпринимателя наличными либо перечислит на другой счет. Это произойдет в течение семи дней с момента подачи заявления.
Если контрагент уведомил о том, что выплатит задолженность уже после регистрации факта прекращения деятельности в качестве ИП, ему можно дать реквизиты карты.
В любом случае, с этих денежных средств необходимо будет заплатить НДФЛ, так как считается, что доход получен физлицом, а не предпринимателем (письмо Минфина РФ от 13.06.2013 № 03-11-09/21958).
Это невыгодно при работе на ПСН, где налог считают не от размера реальных доходов. Поэтому лучше всего закончить все расчеты до момента закрытия ИП.
Процедура закрытия счета выглядит следующим образом.
- Предприниматель подает заявление.
- Банк его принимает и закрывает расчетный счет. Днем расторжения договора о банковском счете считают день получения заявления кредитной организацией (п. 13 Постановления Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета» от 19.04.1999 № 5).
- Банк вносит сведения о закрытии расчетного счета в книгу регистрации открытых счетов не позднее следующего рабочего дня (п. 8.5 инструкции № 153-И).
Банк уведомляет налоговую службу о закрытии счета в течение трех дней (п. 1.1 ст. 86 НК РФ).
Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».
Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь
Загрузка...
