Рассмотрим особенности определения повышающего коэффициента для «дорогих» авто и установки его в 1С для корректного расчета транспортного налога.
Вы узнаете:
- порядок определения повышающего коэффициента;
- где можно посмотреть список «дорогих» авто, к которым необходимо применять повышающий коэффициент;
- где указывается повышающий коэффициент в 1С для корректного расчета транспортного налога;
- как внести изменения, если для автомобиля установлен или изменен повышающий коэффициент.
Проверка наличия авто в перечне Минпромторга
Пошаговая инструкция
Организация зарегистрировала «дорогой» автомобиль Porsche Cayenne в ГИБДД 11 января 2016г. Как правильно платить транспортный налог за него в 2017г.?
Для того, чтобы определить как платить налог по дорогому авто за текущий год необходимо:
- проверить наличие авто в перечне Минпромторга;
- определить границы средней стоимости авто в Перечне;
- определить количество лет, прошедших с года выпуска авто;
- определить повышающий коэффициент;
- внести информацию о повышающем коэффициенте в 1С.
Проверка наличия авто в перечне Минпромторга 
- Ежегодно Минпромторг России публикует на своем сайте не позднее 01 марта перечень легковых автомобилей, транспортный налог по которым считается с учетом повышающего коэффициента.
- Необходимо определить, присутствует ли марка и модель автомобиля в Перечне Минпромторга России.
- Если автомобиль присутствует в этом перечне, то вне зависимости от того, по какой цене мы его купили или какая его балансовая стоимость, мы определяем границу его средней стоимости в соответствии с перечнем.
- Если автомобиля нет в этом перечне, то транспортный налог необходимо платить в общем порядке, без повышающего коэффициента.
Автомобиль Porsche Cayenne содержится в Перечне Минпромторга для налогового периода 2017 года под № 362. PDF
Определение границы средней стоимости авто в Перечне
Когда авто присутствует в перечне Минпромторга, необходимо определить границу средней стоимости авто по перечню, т.к. от этого будет зависеть, какой повышающий коэффициент для уплаты транспортного налога нужно применять. Средняя стоимость может быть:
- от 3 млн.руб. до 5 млн.руб.;
- от 5 млн.руб. до 10 млн.руб.;
- от 10 млн.руб. до 15 млн.руб.;
- свыше 15 млн.руб.
Согласно Перечню Минпромторга, автомобиль Porsche Cayenne относится к авто средней стоимостью от 3 млн.руб. до 5 млн.руб.
Определение количества лет, прошедших с года выпуска авто
В п. 2 ст. 362 НК РФ указывается:
- абз. 3 «Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента: 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет»
- абз. 9 «При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля»
Налог на роскошь на автомобили в 2018 году: что это такое, когда введен, список автомобилей, с какой суммы платиться, как рассчитать, новые изменения
После 1 января 2014 года стали действовать поправки в Налоговом Кодексе РФ, именно –в области расчета транспортного налогообложения на дорогие машины, стоимостью не менее 3 млн. руб.
Статья 362 пункт 2 Налогового Кодекса РФ указывает следующую информацию – собственники транспортных средств, попадавших под действие этого законопроекта, обязаны платить повышенную сумму транспортного налога.
Среди людей этот вариант налогообложения получил название – «налог на роскошь», выполняет сбор большую роль в структуре налоговой программы.
Основным положительным свойством налога признается следующих момент — он не касается большей части людей, затрагивает именно богатых граждан с большим уровнем денежного запаса.
Разработка этого налога позволила выйти на новый этап, цель:
- в социальной сфере — богатые граждане стали обязаны оплачивать свои роскошные объекты собственности;
- за счет данного сбора появились дополнительные деньги в региональных бюджетах;
- решение вопроса импортного замещения – марки отечественных машин не попадают под действие этого налогообложения.
Владельцы дорогих ТС должны производить расчет транспортного налога, принимая во внимание установленные повышенные коэффициентные значения – их размер определяется ценой транспортного средства, годом его производства.
Список легковых машин со стоимостью свыше 3 млн. руб.
ежегодно не позже 1 марта публикуется на официальном сайте Минпромторга – этот перечень транспортных средств служит ориентиром для собственников ТС при расчете налоговой суммы.
Особенности налоговых коэффициентов
Основные критерии, влияющие на размер налоговой ставки:
- Стоимость легкого автомобиля (в эту группу попадают машины с ценой 3-20 млн. руб.).
- Год производства транспортного средства.
Эти положения считаются взаимосвязанными, они прямо пропорциональны % налоговой ставки: при наличии большой стоимости автомобиля взимание налогового платежа будет долгое время с коэффициентом более, чем у иных ТС.
Таблица повышающих коэффициентов:
Транспортный налог в 2021 году для юридических лиц
Компании, владеющие транспортными средствами, при определении суммы налога должны следовать принципам гл. 28 НК РФ, по которой транспортный сбор платится в региональный бюджет.
В ст. 358 НК РФ указаны машины, владея которыми, юрлица должны платить транспортный налог. К ним относятся автомобили, автобусы, мотоциклы, прочий самоходный транспорт, а также водные (яхты, катера и т.п.) и воздушные (вертолеты, самолеты и т.п.) средства передвижения.
Отметим, что не каждое транспортное средство подвергается налогообложению, как, например, речные суда и тракторы. Полный список агрегатов, с которых транспортный налог не платится, представлен в п. 2 ст. 358 НК РФ.
Для того чтобы в 2019 году рассчитать транспортный налог, компании необходимо определить налогооблагаемую базу — мощность двигателя, которая считается в лошадиных силах (п. 1 ст. 359 НК РФ). От того, насколько велика мощность автомобиля, зависит размер налоговой ставки.
На 2019 год по налоговому законодательству действуют ставки транспортного налога на легковые машины, указанные в таблице ниже.
| До 100 | 2,5 |
| От 100 до 150 | 3,5 |
| Более 150 менее 200 | 5 |
| Более 200 менее 250 | 7,5 |
| От 250 | 15 |
В регионах могут быть другие ставки. Но их размер не должен превышать десятикратное увеличение / уменьшение ставок по ст. 361 НК РФ.
Также на сумму налога влияют цена автомобиля, его возраст и тоннаж. Так, если стоимость транспортного средства возрастом до трех лет превышает 3 млн руб., при расчете налога используется повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ). Для машин весом более 12 тонн платежи вносятся в систему «Платон» и уменьшают сумму налога, определенного в обычном порядке.
По транспортному налогу 1-й, 2-й и 3-й кварталы выступают отчетными периодами. А календарный год — налоговым периодом. В субъектах РФ власти вправе не выделять отчетные периоды, поэтому в разных регионах сроки уплаты транспортного сбора и авансовых платежей отличаются. Но в любом случае налог платится не ранее подачи декларации — 1 февраля следующего по итогам налогового периода года.
- Юридические лица налог исчисляют самостоятельно на каждую машину по формуле:
- Налог к уплате = НБ × СН × КП × КВ — Л — ВП
- где НБ — база налогообложения;
- СН — ставка по налогу;
КП — повышающий коэффициент — указан в п. 2 ст. 362 НК РФ для различного транспорта;
- КВ — коэффициент срока владения автомобилем, равный отношению числа полных месяцев владения машиной к числу месяцев в году. Размер коэффициента зависит от того, до или после 15-го числа был зарегистрирован автомобиль — если до 15-го, месяц не учитывается, если после 15-го, включается в числитель КВ;
- Л — льготы по налогу, предусмотренные НК РФ;
- ВП — выплаты по системе «Платон», произведенные в течение года за транспортное средство.
- Рассмотрим примеры расчета транспортного налога в 2019 году:
На балансе ООО «Ласточка» имеется LADA GRANTA мощностью 87 л. с. Машина приобретена компанией в 2016 году за 405 тыс. руб., что меньше 3 млн руб. — суммы, с которой в расчете налога применяется повышающий коэффициент. LADA зарегистрирована в Ростовской области, поэтому ООО «Ласточка» платит налог поквартально в размере ¼, ставка налога с учетом всех параметров автомобиля равна 12 руб.:
Аванс за первый квартал 2019 г. = 87 × 12 / 4 = 261 руб.
Заплатить налог компания должна до 30.04.2019 г.
ООО «Молния» — собственник грузовика мощностью 208 л. с., зарегистрированного в г. Ростове-на-Дону. Ставка налога по региону равна 35 руб. Компания продала машину 17. 11. 2018.
Так как грузовик был продан после 15-го числа, то в расчетах ноябрь учитывается полностью, соответственно, за 1-й — 3-й кварталы налог платится в полном объеме. А вот по итогам налогового периода в 2019 году юридическое лицо должно посчитать транспортный налог с учетом коэффициента КВ — 11/12.
- Налог за 2018 год = 208 × 35 × 11 / 12 = 6 673 руб.
- Авансовый платеж в 2018 году = 208 × 35 × ¼ = 1 820 руб.
- Налог по итогам 2018 года = 6 673 — 1 820 × 3 = 1 213 руб.
Повышающий коэффициент 2018: таблица
В 2019 году автомобили, для которых используется повышающий коэффициент при расчете налога, приведены в п. 2 ст. 362 НК РФ. По этой статье налог на дорогой легковой транспорт определенного возраста увеличивается на закрепленный законом показатель. Отметим, что под возрастом транспортного средства подразумевается время с момента его выпуска, а не покупки.
На 2019 год повышающий коэффициент КП для юридических лиц по транспортному налогу указан далее в таблице.
| 1,1 | 3-5 | До 3 |
| 2 | 5-10 | До 5 |
| 3 | 10-15 | До 10 |
| 3 | От 15 | До 20 |
Контур.Экстерн поможет заполнить декларацию по транспортному налогу, проверит ее на ошибки и передаст в ФНС, а также сам сформирует платежное поручение.
Отправить заявку
1 квартал 2019 года: когда платить аванс?
В 2019 году по транспортному налогу юрлица должны перечислять поквартальные авансы по месту нахождения автомобиля в том случае, если это закреплено законом субъекта РФ.
В Налоговом кодексе предусмотрено, что транспортный налог в России платится в бюджеты регионов, власти которых вправе выбирать периодичность этого налогового сбора (п.1 ст. 363 НК РФ).
Например, в Новгородской области по транспортному налогу аванс за 1 квартал 2019 года платится до 30-го мая, а в Краснодарском крае — до 5-го числа второго месяца, следующего за кварталом.
О сроках и порядке уплаты в 2019 году транспортного налога в вашем регионе можно узнать на портале ФНС.
Декларация по транспортному налогу: нужно ли сдавать и когда?
Компании, на балансе которых есть транспортные средства, ежегодно должны отчитываться в налоговую по месту регистрации машин. А налогоплательщики, относящиеся к крупнейшим, — по месту регистрации крупнейшего налогоплательщика.
Декларация подается в срок, указанный в п. 3 ст. 363.1 НК РФ — 1 февраля следующего по итогам налогового периода года, по окончании отчетных периодов отчитываться нет необходимости.
В 2019 году юрлица по транспортному налогу отчитываются по форме КНД 1152004, принятой Приказом Минфина РФ от 05.12.2016 г. № ММВ-7-21/668@.
Штрафы и санкции
Несвоевременная уплата транспортного налога грозит компании начислением пени по 1/300 или 1/150 ставки рефинансирования в зависимости от числа дней просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Если организация вовсе не платит налог, контролирующие органы начислят штраф по ст. 122 НК РФ:
- 20 процентов от суммы налога, в случае неумышленной неуплаты;
- 40 процентов, если умысел доказан.
Кроме того, если транспортное средство использовалось, но было не зарегистрировано, юрлицо заплатит штраф — 10 процентов с дохода, полученного от использования автомобиля, но не меньше 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ).
Если компания опоздает с подачей декларации, придется платить штраф — 5 процентов от налога, но не меньше 1 тыс. руб. и в пределах 30 процентов (ст. 119 НК РФ).
Также штраф получит должностное лицо компании по ст. 15.5 КоАП — от 300 до 500 руб.
В 2019 году КБК для юридических лиц по транспортному налогу смотрите в таблице:
| Налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| Штрафы | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
Изменения в 2019 году по транспортному налогу и последние новости
В 2019 году изменений по транспортному налогу не предвидится — ставки, объекты налогообложения, льготы такие же, как и в 2018 году.
Последние новости по теме касаются дорогостоящих транспортных средств, при расчете налога на которые используется повышающий коэффициент. Список таких автомобилей был обновлен в августе 2018 года и стал короче по сравнению с предыдущей редакцией. Предполагается, что в первой половине 2019 года перечень снова пересмотрят.
Отчитывайтесь во все контролирующие органы
Опубликован перечень дорогих авто 2021
3 Марта 2021
Порядок расчета транспортного налога установлен ст.362 НК РФ. По итогам года сумма налога исчисляется в отношении каждого автотранспортного средства как произведение налоговой базы (мощность двигателя в л.с.) и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента.
Ставки по налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в пределах, предусмотренных ст.361 НК РФ.
Повышающий коэффициент при исчислении налога предусмотрен п.2 ст.362 НК РФ для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей:
— 1,1 — для автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более трех лет;
— 2 — при средней стоимости автомобилей от 5 до 10 млн рублей и не более пяти лет с года выпуска;
— 3 — при средней стоимости автомобилей от 10 до 15 млн рублей и менее 10 лет с года выпуска, а также для автомобилей средней стоимостью от 15 млн рублей не старше 20 лет.
Понятие «средняя стоимость легкового автомобиля» в НК РФ не определено и налоговыми органами самостоятельно не используется.
В соответствии с п.2 ст.362 НК РФ порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для исчисления налога и применения повышающих коэффициентов определяет Минпромторг России. Такой порядок утвержден приказом Минпромторга России от 28 февраля 2014 года N 316.
На основании указанного порядка Минпромторг России ежегодно формирует Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей и не позднее 1 марта очередного года размещает его на своём официальном сайте, который затем используется для расчета налога, что также предусмотрено п.2 ст.362 НК РФ.
Основанием для исчисления налога с учетом повышающего коэффициента является включение соответствующей марки (модели, версии) автомобиля в Перечень Минпромторга России на определённый налоговый период.
Значение стоимости автомобиля, определённой по договоренности сторон (в том числе между автосалоном, автодилером и покупателем — физическим лицом) для совершения сделок, купли-продажи, залога и т.д., при расчете налога не применяется. Т.е.
скидка, которую дал автосалон при продаже автомобиля, при расчете транспортного налога не учитывается, так же как и цена приобретения машины — для применения коэффициентов имеет значение лишь нахождение модели в списке, а не его реальная стоимость.
-
Правила расчета налога в отношении автомобилей, включенных в Перечень Минпромторга России, не менялись с 2014 года.
- Минпромторг России опубликовал на своем сайте Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в 2021 году.
Изначально под налог на роскошные автомобили, который появился в России в 2014 году, попадали только премиальные и люксовые модели: Bentley, BMW, Aston Martin, Mercedes, Ferrari, Audi, Rolls-Royce и другие. Но из-за инфляции и падения курса рубля автомобили сильно подорожали, и теперь в него попали даже представители массового сегмента рынка.
Налог на роскошь: автомобили – 2018
Статья 362 НК РФ устанавливает повышающий коэффициент для расчета налога на определенные легковые транспортные средства – это так называемый «налог на роскошь». Перечень моделей машин, которые попадают в эту категорию, устанавливается отдельно и каждый год утверждается заново.
Повышающие коэффициенты на дорогие машины
Необходимость применения повышающего коэффициента зависит не только от средней стоимости авто, но и от его возраста. Причем, чем меньше стоимость транспортного средства (в установленных рамках), тем меньше времени от даты выпуска с конвейера оно попадает под повышенные ставки.
Пункт 2 статьи 362 НК РФ устанавливает следующие повышающие коэффициенты:
| Средняя стоимость транспортного средства, млн. руб. | В течение какого периода от даты производства применяется коэффициент | Величина коэффициента |
| От 3 до 5 | 3 года | 1,1 |
| От 5 до 10 | 5 лет | 2 |
| От 10 до 15 | 10 лет | 3 |
| От 15 | 20 лет | 3 |
Данные коэффициенты используются независимо от того, кому принадлежит машина, физическому лицу или предприятию. Средняя стоимость определяется при помощи списка Минпромторга, составленного на соответствующий налоговый период.
Порядок уплаты налога юридическими лицами
Организации – владельцы автомашин должны рассчитывать налоговую сумму сами. Им нужно перечислять авансовые платежи по налогу ежеквартально в размере ¼ от его суммы. По окончании года уплачивается остаток суммы налога, а также составляется налоговая декларация, которая подается в ИФНС не позднее 01 февраля года, следующего за налоговым периодом.
Налог и авансы уплачиваются по месту нахождения автомобиля в сроки, утвержденные местным законодательством. Если в отношении машины применяется повышающий коэффициент, порядок перечисления налога не меняется.
Порядок уплаты налога физическими лицами
Для физических лиц налоговые суммы рассчитывают специалисты ИФНС, руководствуясь при этом данными, которые им подают организации, регистрирующие транспортные средства. Физлица-автовладельцы обязаны перечислить налог в бюджет по квитанции, присылаемой налоговиками, не позднее, чем 01 декабря года, следующего за годом, за который начислен налог.
Обратите внимание! При покупке дорогой автомашины не нужно специально уведомлять об этом налоговые органы (ни физическому, ни юридическому лицу), но юрлицо обязано будет применить повышающий коэффициент при самостоятельном определении налога, в том числе и для авансовых сумм.
Пример расчета налога на транспортное средство с применением повышающего коэффициента
После того, как был приобретен автомобиль соответствующей ценовой категории, необходимо определить его возраст. Согласно законодательству, срок расчета этого периода начинается с года выпуска машины (независимо от даты покупки), а заканчивается налоговым периодом.
Например, машина выпущена в 2014 году и стоит 4 млн рублей. Ее возраст для расчета налога за 2018 год составит 4 года, соответственно, несмотря на высокую стоимость, к ней в 2018 году уже не будет применяться повышающий коэффициент.
Сумма налога высчитывается как произведение налоговой базы (мощность двигателя в лошадиных силах) и налоговой ставки, умноженное на величину коэффициента.
Компания в г. Москва владеет автомобилем Land Rover стоимостью 6 млн рублей, модель которого входит в список Минпромторга. Год его выпуска 2016. Объем двигателя 250 лошадиных сил, ставка налога в Москве составляет 75 рублей (ставки транспортного налога по регионам могут отличаться).
Поскольку автомобиль «моложе» 5 лет, а стоимость его находится в интервале 5-10 млн руб., применяется коэффициент 2.
Сумма транспортного налога в 2018 г. составит: (250 х 75) х 2 = 37 500 рублей.
Минпромторг: список автомобилей 2018
«Налог на роскошь» в 2018 году нужно платить за автомобили, приведенные в списке, составленном Минпромторгом (опубликован 28.02.2018 г.).
Этот список утверждается ежегодно в срок до 1 марта соответствующего года, и публикуется на сайте ведомства.
Список позволяет определить, к какой ценовой категории относится марка автомобиля, а реальная стоимость его приобретения при этом не учитывается.
Таким образом, сумма налога на роскошь (автомобили) 2018 года зависит от следующих факторов: нахождение машины в списке Минпромторга (ее средняя стоимость) и «возраст». Повышенные налоговые ставки к дорогим авто должны применять и юридические и физические лица.
Список Минпромторга 2018 года (автомобили) можно скачать ниже
Налог на роскошь в 2018 году. Автомобили, ставки, расчет
Налог на автомобиль получил название налога на роскошь. Это имущественный налог, который должен уплачиваться всеми гражданами, попадающими под соответствующий перечень. Размер его определяется рядом факторов.
От чего зависит размер налога
Величина налога определяется этими факторами:
- Ставка, устанавливаемая нормативными актами.
- Ставка, устанавливаемая местными законами.
- Мощность двигателя.
- Срок эксплуатации авто.
- Статус владельца ТС.
На размер могут также влиять другие факторы, являющиеся менее существенными. Ставка налога определяется федеральным законодательством. Однако она может меняться местными властями. Главный фактор при установлении величины налога – мощность двигателя. Чем больше будет эта мощность, тем выше будет налог.
В каких случаях нужно уплачивать налог на прибыль
На сайте Минпромторга размещен перечень авто, при приобретении которых нужно уплачивать налог увеличенного размера. Этот список обновляется раз в год. В частности, 1 марта. Расчет и порядок уплаты устанавливаются в зависимости от статуса лица. К примеру, для ФЛ расчеты осуществляются ФНС.
ЮЛ сами выполняют расчеты. Кроме того, они обязаны вносить аванс. Порядок оплаты также устанавливается местными властями. Лицо может снизить размер налога. Для этого ему нужно поставить авто на учет в регионе с минимальной ставкой. Наибольший налог установлен для грузовых авто.
Рассчитывается он на основании статьи 358 НК РФ.
Авто, включенные в список, подразделяются на две категории:
- Стоимость до 5 000 000 рублей.
- Стоимость больше 5 000 000 рублей.
В перечень входят такие авто, как Ауди, БМВ, Хендай, Ягуар, Ленд Ровер, Тойота, Лексус, Мерседес, Порше, Вольво, Мазерати, Астон Мартин, Бентли, Феррари, Роллс-ройс. Точный перечень нужно смотреть на сайте Минпромторга. То есть налог нужно уплачивать на авто бизнес-класса и класса премиум.
Повышающие коэффициенты
При расчетах используются коэффициенты, которые увеличивают налог. Рассмотрим их:
- Стоимость авто от 3 000 000 рублей. Коэффициент на ТС возрастом меньше года составит 1,5, до трех лет – 1,3, старше трех лет – 1,1.
- Стоимость авто от 5 000 000 рублей. Коэффициент на авто старше 5 лет составит 2.
- Стоимость авто от 10 000 0000 до 15 000 000 рублей. Коэффициент для авто возрастом до 10 лет составит 3.
- Стоимость авто от 15 000 000 рублей. Коэффициент для авто возрастом до 3 лет составит 3.
То есть чем дороже авто, тем большим будет коэффициент. Он увеличит величину налога.
Положены ли льготы?
Налог на роскошь является накладным для многих людей. А потому автовладельцы пытаются сэкономить. Как уже говорилось ранее, можно снизить величину платежей при оформлении ТС в регионе с наиболее выгодными условиями. Однако есть альтернативный вариант – оформление авто на льготника. Перечень льгот может устанавливаться на местном уровне.
Налог снижается для следующих категорий людей:
- Ветераны ВОВ.
- Жертвы и ликвидаторы Чернобыльской АЭС.
- Военнослужащие, которые участвуют в военных действиях.
- Люди с инвалидностью 1-ой и 2-ой группы.
Ранее этот перечень был более широким. Однако некоторые категории лиц были лишены прав на льготы. Это общие правила. Однако также есть льготы, установленные на местном уровне. К примеру, в некоторых регионах льготы полагаются родителям детей с инвалидностью.
Формула для расчетов
Для определения величины налога в конкретном случае нужно воспользоваться этой формулой:
Число лошадиных сил * региональная ставка * повышающий коэффициент
Рассмотрим пример. У человека есть авто 2015 года выпуска. Мощность двигателя составит 250 л. с. Ставка составит 80 р/л.с. Стоимость ТС входит в категорию «от 3 до 5 миллионов рублей». Коэффициент составляет 1,3. Расчеты будут следующими:
250 л.с. * 80 р/л *1,3
То есть годовой размер налога составляет 26 000 рублей.
ВАЖНО! Если мощность двигателя выражена в кВт, расчеты основываются на этих пропорциях: 1 л.с. = 1,35 кВт.
К СВЕДЕНИЮ! Если налог определяется на неполный год, производится округление до полного месяца.
Дополнительные нюансы
При расчете нужно принимать во внимание эти нюансы:
- Нужно учитывать, что коэффициенты могут быть не только федеральными, но и местными.
- Перед расчетами следует проверить, есть ли какие-либо льготы, подходящие автовладельцу.
Перечень авто, на которые уплачивается налог на роскошь, обновляется ежегодно.
Как уплачивать налог на роскошь
Налог уплачивается до 1 ноября года. Однако регионы могут устанавливать иные сроки. До 1 ноября 2018 года нужно внести сумму за 2017 год. За месяц до уплаты обычно приходит квитанция. Однако если она не пришла, человек все равно должен совершить платеж. В рассматриваемом случае сумма налога определяется самим плательщиком.
Узнать размер долга можно через эти ресурсы:
- Сайт налоговой.
- Сайт Госуслуг.
- Сайт судебных приставов.
Указанный выше порядок актуален для ФЛ. Правила для ЮЛ будут несколько другими. В частности, предприниматель должен внести аванс не позже заключительного числа месяца, следующего за отчетным.
Перевести деньги можно разными путями:
- Электронными системами: QIWI, WebMoney, Яндекс.Деньги.
- С помощью банкинга: Альфа-Клик, Сбербанк-банкинг.
- Через почту.
- Через банковскую кассу.
- Посредством платежных терминалов.
Что выбрать из перечисленных методов? Электронные системы и терминалы – это самые быстрые способы. Оплата через почтовое отделение – это самый длительный вариант.
Как снизить размер налогов
Размер налогов на роскошь можно уменьшить. Однако для этого придется постараться. Рассмотрим все варианты:
- Оформление авто на лицо, которое наделено льготами.
- Оформление ТС в регионе со льготными условиями.
- Уменьшение мощности двигателя.
Основной показатель в расчетах – мощность двигателя. Поэтому при уменьшении этого показателя уменьшается и размер налога. Снизить мощность можно этими способами:
- Исправление ошибок, которые закрались в документах. ГИБДД иногда допускает ошибки при указании показателей. В этом случае нужно составить заявление с обоснованием того, что зафиксированная мощность двигателя была ошибочной. В этом случае владелец получает новое свидетельство.
- Проведение экспертизы мощности. Экспертиза проводится специалистами. Для заказа услуги нужно обращаться в аккредитованные компании.
- Приобретение и монтаж нового двигателя. Наиболее затратная процедура.
- Дефорсирование. Позволяет снизить производительность.
Вносить изменения в паспорт можно только при участии соответствующих ведомостей. В обратном случае процедура будет незаконной.
Ответственность за неуплату налогов
Что будет, если предприниматель или ФЛ проигнорировали напоминание об уплате? Крайним сроком для внесения платежа является 6 месяцев с даты направления напоминания. После этого лицу будет направлено соответствующее требование. Если в течение 10 дней платеж не поступит, долг будет взыскиваться через службу судебных приставов.
Пени будут начисляться ежедневно. То есть долг лица увеличивается. Неуплата влечет за собой такие проблемы, как сложности с выездом из РФ, отказ банка в обслуживании. Если должником является ЮЛ, может начаться процесс его банкротства. Кроме того, статьями 198 и 199 УК РФ установлена уголовная ответственность за долги по налогам.
«3 млн — это обычная машина». Дилеры — о налоге на роскошные автомобили :
Избавить автомобилистов от повышенного налога призвали дилеры, изучив обновленный список «роскошных» автомобилей стоимостью от 3 млн рублей от Минпромторга.
Этот перечень ведомство пополняет ежегодно в самом конце февраля, добавляв в него новые для российского рынка модели стоимостью от 3 млн рублей, а также уже привычные автомобили, которые успели подорожать за минувший год и пробить порог в 3 млн.
Такая практика работает с 2014 года: при уплате транспортного налога на попавшие в список модели действуют повышающие коэффициенты. Чем модель дороже, тем выше и дольше работает коэффициент на транспортный налог. Разбивка сделана по трем сегментам: от 3 до 5 млн рублей, от 5 до 10 млн рублей и от 10 до 15 млн рублей.
Какие новые модели попали в список в 2021 году
В 2021 году список из более чем 1400 позиций, куда в частности входят Bentley, Rolls-Royce, Mercedes-Benz, BMW, Audi и Porsche, попали модели от Skoda, Volkswagen и Kia.
| Некоторые автомобили, которые попали в список | |||
| Модель | Тип двигателя | Объем двигателя | Количество лет, прошедших с года выпуска |
| Citroen SpaceTourer Business Lounge XL | Дизель | 1997 | 1 год |
| Chevrolet Traverse | Бензин | 3564 | От 1 до 3 лет (включительно) |
| Ford Explorer Limited | Бензин | 3497/3496 | От 2 до 3 лет (включительно) |
| Honda Pilot | Бензин | 2997 | От 1 до 2 лет (включительно) |
| Kia Mohave | Дизель | 2959 | 1 год |
| Toyota Highlander 3.5 Elegance | Бензин | 3456 | От 2 до 3 лет (включительно) |
| Toyota Fortuner 2.8 Elegance | Дизель | 2755 | 1 год |
| Mazda CX-9 Supreme | Бензин | 2488 | От 1 до 2 лет (включительно) |
| Skoda Kodiaq Scout, L&K, SportLine | Бензин | 1984 | 1 год |
| Subaru Outback 2,5i-S Elegance | Бензин | 2498 | 1 год |
| Volkswagen Amarok | Дизель | 2967 | От 1 до 2 лет (включительно) |
При этом автомобильные дилеры в беседе с Autonews.ru подсчитали, что средневзвешенная цена за автомобиль с 2014 года выросла почти на 70%.
«Если в 2014 года эта цифра была равно 1 млн рублей, то в 2020 уже 1,68 млн, — заявил генеральный директор компании «Башавтоком», одного из дилеров марок Nissan, Renault и Volkswagen, Евгений Астафуров. — Нет никаких предпосылок, что в 2021 году цены вырастут менее чем на 7%».
В свою очередь эксперт в области продаж автомобилей Олег Мосеев заявил Autonews.ru, что минимальную планку для повышенного налога на роскошь уже давно пора поднимать. Хотя и признал, что далеко не все автомобилисты обращают внимание на размер транспортного налога, который в итоге придется заплатить за владение машиной.
«Ситуацию сглаживает то, что повышенный налог за машины ценой от 3 до 5 млн рублей нужно платить только первый год владения, размер транспортного налога умножается на минимальный коэффициент 1,1, — рассуждает Мосеев.
— Тем не менее сам факт того, что сейчас хорошо укомплектованный семейный внедорожник с учетом его стоимости рассматривается как роскошный — совершенно не логично.
Считаю, что владельцев автомобилей стоимостью до 5 млн рублей вовсе нужно избавить от повышенного налога на роскошь и начинать отсчет стоит минимум с 5 млн рублей».
Toyota
В свою очередь директор глава компании «РТДС Центр» (дилер Renault) Андрей Петренко также считает, что в список роскошных попадают автомобили, которые таковыми на рынке не считаются.
«3 млн рублей — это не роскошный, а вполне себе обычный хороший автомобиль, — рассуждает Петренко. — При этом нет никакой методики, по которой можно подсчитать, что модель стоит уже действительно дорого и за нее нужно платить повышенный налог. Не совсем понятно, откуда взялись эти 3 млн рублей».
Участник рынка признает, что даже если дополнительный сбор невелик, но при этом основан на нечетких критериях, автопроизводители воспринимают это как дополнительный риск при запуске более дорогих моделей в России.
«Сегодня критерий и коэффициент один, а завтра все может поменяться, такая нестабильность приводит к тому, что автокомпании урезают свой модельный ряд. Ведь никто не гарантирует, что завтра роскошным не будет считаться автомобиль ценой от 1,5 млн рублей.
Вот у нас в портфеле уже нет Koleos, — объясняет свою позицию Петренко. — Сейчас в список с повышенным налогом попали автомобили Volkswagen, то есть народные, а вовсе не роскошные.
При этом продажа более дорогих, роскошных автомобилей — это совсем другой уровень ведения бизнеса, другие клиенты».
Простым языком о налоге на роскошь на автомобили. Список машин, порядок расчета и уплаты
Тема налога на роскошь интересует многих автовладельцев. С каждым годом растет число машин, попадающих под налог. Для многих становится важно не только правильно рассчитать сумму оплаты, но и узнать критерии расчета.
Скрыть содержание
Что это такое и каковы цели введения?
Налог на роскошь (НР) – это транспортный налог для автомобилей иностранного производства. Отечественные автомобили под него не попадают.
Налог был введен 1 января 2014 года, после изменения 2 пункта статьи 362 Налогового Кодекса РФ, согласно которому все владельцы автомобилей, попавшие под действие названного законодательного акта, должны уплатить повышенный налог на транспортное средство, исходя из специального коэффициента.
Цели введения налога следующие:
- Импортное замещение. Под налог попадают только импортные автомобили.
- Пополнение регионального бюджета за счет платежей.
- Смена приоритета покупки иностранных автомобилей на отечественные.
Кроме того, налог учитывает такие факторы, как стоимость транспортного средства и мощность двигателя.
Справка! В 2019 году в список налога на роскошь попало более 900 автомобилей. По сравнению с 2018 годом, данная цифра больше на 200 транспортных средств.
С кого взимается?
Уплачивать должны владельцы транспортных средств импортного производства. Выплата считается обязательной в том случае, если цена автомобиля превышает несколько миллионов рублей.
Какие дорогостоящие авто попадают под НР, от чего это зависит?
Налогообложение зависит от следующих факторов:
- Стоимость – от 3 до 15 и выше миллионов рублей.
- Возраст автомобиля. От года до трех лет – для транспортных средств стоимостью до 5 млн, не более 5 лет – до 10 млн, не старше 20 лет – ценой 15 млн рублей и выше. Нюансы и тонкости уплаты транспортного налога на старые автомобили в России вы найдете тут.
- Марка.
- Свыше 3 млн рублей: BMW, Chevrolet, Cadillac, Infiniti, Ford, Lexus, Jaguar, Land Rover, Mercedes Benz, Hyundai, Nissan, Volkswagen, VOLVO, Porsche, Toyota, Audi.
- От 5 до 10 млн: Audi, BMW, Jaguar, Aston Martin, Lexus, Mercedes Benz, Bentley, Land Rover, Nissan, Hyundai Genesis, Porsche, Maserati, Chevrolet Corvette.
- От 10 до 15 млн: Bentley, Rolls-Royce Ghost, Aston Martin, Ferrari (458 Italia, California, California T, 458 Spider, 458 Speciale), BMW i8, Jaguar, Lamborghini (Gallardo LP 570-4, Gallardo LP 50-4, Huracan 4 WD Spyder, Huracan 4 WD, Huracan), Land Rover, Maserati (GranCabrio, Quattroporte GTS GranSport, Quattroporte GTS), MersedesBenz, Porsche.
- Свыше 15 млн: роскошные авто Lamborghini, Porsche Panamera, Aston Martin, Ferrari, Rolls-Royce, Bugatti (Veyron), Land Rover, MersedesBenz.
- Мощность двигателя. Если мощность выше 200 л/с, транспортное средство попадает под налог.
При этом уплата налога зависит от времени пользования владельцем автомобиля, т.е. от месяца и выше.
Как формируется список элитных машин?
Реестр машин формируется Минпромторгом с помощью дополнительного коэффициента. Перечень машин ежегодно обновляется до 1 февраля.
Важно! В зависимости от комплектации, одна и та же модель автомобиля как может, так и не может облагаться налогом.
Авто, попадающие под НР – новый перечень Минпромторга России
В списке Минпромторга под налог на роскошь попадает следующий список машин:
- MersedesBenz;
- BMW;
- Cadillac;
- Ferrari ( Ferrari 458 Italia, California, California T, 458 Spider, 458 Speciale);
- Chevrolet;
- Lamborghini (Gallardo LP 570-4, Gallardo LP 50-4, Huracan 4 WD Spyder, Huracan 4 WD, Huracan);
- Infiniti;
- Ford;
- Lexus;
- Jaguar;
- Land Rover;
- Hyundai;
- Nissan;
- Volkswagen;
- VOLVO;
- Porsche;
- Toyota;
- Audi;
- Aston Martin;
- Bentley;
- Hyundai Genesis;
- Maserati;
- Chevrolet Corvette;
- Rolls-Royce Ghost;
- Aston Martin;
- BMW i8;
- Maserati (GranCabrio, Quattroporte GTS GranSport, Quattroporte GTS);
- Lamborghini;
- Porsche Panamera;
- Ferrari;
- Rolls-Royce;
- Bugatti (Veyron).
Для тех, кто хочет узнать, какие еще авто облагаются таким налогом, полный список подпадающих под него ТС доступен на сайте http://minpromtorg.gov.ru/common/upload/files/docs/Perechen_2017_dlya_publikatsii.pdf.
Имеются ли льготы?
Льготами при уплате налога обладают участники боевых действий, ветераны ВОВ, многодетные родители, инвалиды и герои РФ и СССР. Данные лица имеют скидку или полностью освобождаются от уплаты налога. Льготой можно воспользоваться, если мощность транспортного средства не превышает 200 л/с. Все, что надо знать об амнистии по транспортному налогу мы рассказывали здесь.
Когда платить уже не нужно?
Налог не подлежит выплате, если срок эксплуатации облагаемой им машины подошел к концу или транспортное средство было продано новому владельцу (о том, что делать, если пришел налог на проданную машину, когда платить все-таки придется, рассказано тут). Возможно отмена выплаты и в случае аварии, при которой автомобиль не подлежит восстановлению.
Как рассчитать, от какой стоимости?
Расчет повышенного налога на машину проводится с помощью повышающего коэффициента, связанного с годом выпуска и стоимостью транспортного средства, мощностью двигателя и региональной ставки. Налоговый кодекс предусматривает несколько коэффициентов для расчета.
Сколько составляет размер транспортных повышающих коэффициентов (КП)?
Повышающий коэффициент имеет свой размер, и применяется к машинам со следующей возрастной и ценовой категорией:
- 3 года, от 3 до 5 млн рублей: коэффициент 1,1;
- 2 года, от 3 до 5 млн рублей: коэффициент 1,3;
- 1 год, от 3 до 5 млн рублей: коэффициент 1,5;
- 5 лет, от 5 до 10 млн рублей: коэффициент 2;
- 10 лет, от 10 до 15 млн рублей: коэффициент 3;
- 20 лет, свыше 15 млн рублей: коэффициент 3.
Машина может не попасть под данный коэффициент, если производитель заведомо устанавливает цену ниже 5 млн рублей.
Как начисляется сумма — порядок и пример, как считать
При расчете налога на роскошь автомобиля используется формула
Н = С×МД×КП×Км/12, где:
- Н – сумма налога.
- С – региональная ставка.
- МД – мощность двигателя (или НБ – налоговая база).
- КП – повышающий коэффициент.
- Км – количество месяцев, в течение которых владелец пользуется транспортным средством.
Региональная ставка определяется в рублях за 1 л/с. Информация о ставках представлена в таблице ставок транспортного налога для всех регионов России.
Пример того, как посчитать. Гражданка К. приобрела в 2018 году автомобиль стоимостью 3750000 рублей. Приобретение было совершено в г. Москва. Мощность двигателя составляет 250 л/с, налоговая ставка – 75 р за 1 л/с, время владения машиной – 12 месяцев.
Итого: Н = 75×250×1,1×12/12 = 20625 рублей за 12 месяцев.
Если владелец распоряжался автомобилем неполное число месяцев, для расчета применяется правило поставки транспортного средства на учет до 15 числа месяца, либо снятия с учета после данного числа. Если же средство зарегистрировано после 15 числа месяца, или снято с учета до этой даты, данный месяц не учитывается.
Калькуляторы онлайн
- Для более быстрого расчета рекомендуется воспользоваться калькулятором онлайн. Рассчитывается налог на таких ресурсах, как:
- Результаты расчета по калькулятору всегда совпадают с тем, как считается по формуле налоговой инспекции.
- Порядок расчета транспортного налога, формулы и примеры приведены тут, а размер транспортного налога по лошадиным силам и по регионам можно найти здесь.
Нюансы для дорогих транспортных средств б/у
Автомобили, находящиеся в эксплуатации дольше официально установленного срока, не попадают под налог на роскошь (повышающий коэффициент).
Срок службы транспортного средства можно узнать на сайте http://minpromtorg.gov.ru/common/upload/files/docs/Perechen_2017_dlya_publikatsii.pdf.
Налог не зависит от смены владельцев авто. Ключевую роль играет дата изготовления машины и прошедшее после этого время.
Порядок внесения
Налог оплачивается по квитанции, которую присылают владельцу авто из налоговой службы. Указанную в квитанции сумму необходимо погасить до 1 декабря того года, в котором предусмотрена выплата. Помимо квитанции налогоплательщик 3 раза в год получает уведомления о необходимости уплаты налога.
Порядок оплаты следующий:
- Обращение в налоговую инспекцию, в которой было зарегистрировано авто.
- Внесение оплаты по квитанции (и/или сдача итоговой декларации).
О том, как проверить и оплатить транспортный налог, рассказано тут.
Определить адрес налогового отделения можно по форме https://service.nalog.ru/addrno.do.
Другой вариант оплаты – через портал https://www.gosuslugi.ru/. Вот как здесь платится положенная сумма:
- необходимо зарегистрироваться на портале и создать личный кабинет;
- далее выбрать в верхней панели сайта кнопку «Каталог услуг»;
- затем – вкладку «Органы власти», и нажать клавишу «Федеральная налоговая служба».
На появившейся странице ФНС можно не только уплатить транспортный налог, но и получить другие полезные сведения.
Полезная информация
Владельцу авто, попавшему под транспортный налог, полезно узнать следующую информацию:
- Как определить стоимость своего автомобиля? Ценовую категорию авто можно узнать по списку Минпромторга
http://minpromtorg.gov.ru/common/upload/files/docs/Perechen_2017_dlya_publikatsii.pdf
или воспользоваться онлайн-калькулятором, например
https://auto.ria.com/price/average/.
- Можно ли и как законно обойти налог на роскошь?Важно! Попытаться обойти закон можно, если авто находится в розыске, специально оборудовано для перевозки инвалидов или зарегистрировано на организацию, занимающуюся подготовкой к Чемпионату мира по футболу в 2019 году.
- Мифы о налоге на роскошь.
- Первое заблуждение связано якобы с тем, что юридические лица имеют свой порядок оплаты налога. Это не так, порядок одинаков для всех.
- Другое заблуждение касается того, что платить нужно, если машина эксплуатируется постоянно. Нет. Уплата коснется владельца, даже если он не пользуется авто.
- И третий миф звучит так: если собрать всю сумму налога, можно отремонтировать дороги в крупном городе. На самом деле, средств хватит разве что для ремонта дорог в небольшом населенном пункте.
Интересно звучит тот факт, что в других странах, например, в Финляндии, транспортный налог включен в стоимость топлива. И зависит от вреда экологии. За несколько лет закон о налоге на роскошь автомобилей прочно вошел в жизнь россиян. Как и мифы о нем. Остается надеяться, что с течением времени (и ремонтом дорог) эти мифы окончательно развеются на пути автомобилистов.
Загрузка...
